Pénzforgalmi elszámolási rendszer (RECC) Spanyolországban¶

A spanyol pénzforgalmi elszámolási rendszer (régimen especial del criterio de caja, RECC) alatt az értékesítés kimenő ÁFÁ-ja esedékessé válik, a beszerzés bejövő ÁFÁ-ja pedig levonhatóvá, amikor a számlát beszedik vagy kifizetik, legkésőbb a művelet évét követő év december 31-én (LIVA 163 decies–sexiesdecies. cikk). Az általános szabály ennek az ellenkezője: az ÁFA a számla kiállításakor válik esedékessé.

A spanyol lokalizáció (Spain - Accounting (PGCE 2008), l10n_es) a rendszert az alábbiakhoz támogatja:

a rendszer alá tartozó vállalatok: belföldi értékesítéseikre és beszerzéseikre a pénzforgalmi elszámolás szabályai vonatkoznak;
az általános rendszer alá tartozó vállalatok, amelyek a rendszer alá tartozó szállítótól vásárolnak: annak a szállítónak a számláinak ÁFÁ-ját a kifizetéskor vonják le (LIVA 163 quinquiesdecies. cikk).

Fontos

Az Odoo nem ellenőrzi, hogy a vállalat megfelel-e a rendszer választásának feltételeinek, sem azt, hogy a választást közölték-e az adóhatósággal. Engedélyezése előtt egyeztessen az adótanácsadójával.

Megjegyzés

A rendszer a szárazföldi Spanyolország spanyol számlatükreivel működik. A Kanári-szigetek számlatükreihez nem érhető el.

A rendszer engedélyezése¶

Lépjen a Könyvelés ‣ Konfiguráció ‣ Beállítások menüpontra, és görgessen a Spanyolország szakaszhoz. A szakasz csak azoknál a vállalatoknál jelenik meg, amelyek országa Spanyolország.
Az Áfarendszer beállításban válassza a Pénzforgalmi áfa (RECC) lehetőséget.
Kattintson a Mentés gombra.

screenshot: finance-fl-spain-cash-accounting-settings

menu: Accounting ‣ Configuration ‣ Settings ‣ Spain
shows: The "Spain" section of the Accounting settings with the "Fiscal profile", "VAT regime" (set to "Cash accounting (RECC)") and "Company setup" settings.
highlight: The "VAT regime" setting.
data: Demo company "YourCompany ES", Spanish localization installed.
module: l10n_es
notes: English UI, light theme, 1440px width, crop to the "Spain" section.

Az Áfarendszer a spanyol vállalati beállítási varázslóban is kiválasztható (3. Adózási rend lépés).

Amikor a rendszert elmentik egy vállalatnál, az Odoo:

aktiválja a RECC-adókat (lásd alább);
engedélyezi a Könyvelés beállításainak pénzforgalmi szemléletű funkcióját, ha még nincs engedélyezve, és beállítja a vállalat pénzforgalmi adónaplóját, ha nincs ilyen;
létrehozza a RECC-adókat és a két átmeneti számlát, ha a vállalat e funkció megjelenése előtt jött létre.

RECC-adók és átmeneti számlák¶

A 4 %-os, 10 %-os és 21 %-os szokásos belföldi ÁFA-adók mindegyikéhez a lokalizáció iker adót biztosít, amelynek neve a szokásos adó neve, amelyet a RECC követ:

értékesítés: árucikkek és szolgáltatások 4 %, 10 % és 21 % mellett;
beszerzések: forgóeszközök, szolgáltatások és befektetési javak 4 %, 10 % és 21 % mellett.

Az iker adók megegyeznek a szokásosakkal (azonos kulcs, azonos címkék az adókimutatásban, így a bevallások azonos rovataiban jelennek meg), kivéve, hogy az Adókötelezettség értékük Fizetés alapján, és átmeneti számlát használnak. Inaktívan (archiválva) töltődnek be, és akkor aktiválódnak, amikor a vállalat a rendszer mellett dönt. Megtalálja őket a Könyvelés ‣ Konfiguráció ‣ Adók menüpont alatt.

Számla	Név	Használja
477900 (4779)	Elszámolásra váró kimenő ÁFA (pénzforgalmi elszámolás)	Értékesítési RECC-adók: az értékesítés ÁFÁ-ja itt marad, amíg be nem szedik.
472900 (4729)	Levonásra váró bejövő ÁFA (pénzforgalmi elszámolás)	Beszerzési RECC-adók: a beszerzés ÁFÁ-ja itt marad, amíg ki nem fizetik.

A számlák spanyol nevei Hacienda Pública. IVA repercutido pendiente de devengo (criterio de caja) és Hacienda Pública. IVA soportado pendiente de deducir (criterio de caja).

Értékesítés és beszerzés¶

Miután a rendszert engedélyezte, a szokásos módon dolgozhat. Amikor az adók kiszámításra kerülnek egy számlasoron, majd a számla könyveléskor ismét, az Odoo a szokásos belföldi áfa-adót a RECC-megfelelőjére cseréli:

a rendszer alá tartozó vállalat vevői számláin és szállítói számláin;
a rendszer alá tartozóként megjelölt szállító szállítói számláin (lásd alább), akkor is, ha maga a vállalat az általános szabályozás alá tartozik.

Csak azok az adók cserélődnek, amelyeknek van megfelelőjük. A kizárt műveletek megtartják a saját adójukat: a közösségen belüli beszerzések, a fordított adózású műveletek, az exportok, a viszonteladói pótlék (recargo de equivalencia), valamint minden más, RECC-megfelelővel nem rendelkező adó (például egyéb kulcsok, mentes műveletek vagy visszatartások).

Megjegyzés

A csere csak azokra a számlákra vonatkozik, amelyeket a rendszer engedélyezése után könyvelnek. A már könyvelt számlák megtartják a szokásos adóikat.

Beszedés és fizetés¶

Amikor egy RECC-adókat tartalmazó számlát könyvelnek, az áfa az átmeneti számlára kerül. Ezután minden (rész- vagy teljes) kifizetés egy tételt hoz létre a Készpénz alap adó naplóban, amely az áfa arányos részét az átmeneti számláról a szokásos áfa-számlára helyezi át: a fizetendő áfánál a 477-re, a levonható áfánál a 472-re. Az adójelentés címkéi ezen a tételen szerepelnek, így az áfa a fizetés dátumának időszakában kerül bevallásra.

Példa: egy 1000,00 € összegű, 21 % áfás számla (végösszeg 1210,00 €), kiállítva 2025. március 10-én, amelyből 605,00 € (a fele) 2025. május 10-én kerül beszedésre.

Dátum	Esemény	Esedékessé vált áfa
10 March 2025	A számla könyvelve	0,00 € (210,00 € a 477900 számlán)
10 May 2025	605,00 € beszedése	105,00 € (105,00 € marad a 477900 számlán)
31 December 2026	Határidő (az ütemezett művelet által létrehozott esedékessé tételi tétel)	105,00 € 500,00 € alapon (a 477900 számla egyenlege most 0,00 €)

Esedékessé tétel a határidőn¶

A művelet évét követő év december 31-én még ki nem fizetett áfa mindenképp esedékessé válik. A művelet dátuma a számla dátuma. A fenti példában a 2025-ös keltezésű számla határideje 2026. december 31.

Egy napi ütemezett művelet, a Spanyolország: a pénzforgalmi áfa (RECC) esedékessé tétele (Beállítások ‣ Technikai ‣ Automatizálás ‣ Ütemezett műveletek, aktív fejlesztői módban) megkeresi a spanyol vállalatok azon könyvelt számláit, amelyeknél a RECC-áfa kifizetetlen vagy részben kifizetett, és amelyek határideje lejárt. Mindegyikhez létrehoz egy tételt a Készpénz alap adó naplóban:

a tétel dátuma a határidő, vagy – ha az időszak már zárolt – a zárolási dátum utáni első nap;
tükrözi egy kifizetés tételét a számla ki nem fizetett részére, és az alapot és az áfát ugyanazokkal az adójelentés-címkékkel jelenti;
hivatkozása <invoice> - VAT accrual on the deadline of the cash accounting regime, és a számla csevegőjében (chatter) üzenet jelenik meg a tételre mutató hivatkozással.

A határidő után beérkezett kifizetések már nem eredményeznek további esedékessé tételt: az áfa már esedékessé vált. Az ütemezett művelet ugyanazt a számlát soha nem teszi esedékessé kétszer.

Beszerzéseknél a mechanizmus ugyanaz: annak a szállítói számlának a levonható áfája, amely a határidőn még kifizetetlen, ezen a napon válik levonhatóvá.

Megjegyzés a számlán¶

A rendszer alá tartozó vállalat számláin ezt fel kell tüntetni. Azok a vevői számlák (és nyugták), amelyeken legalább egy RECC-adó szerepel, a Régimen especial del criterio de caja megjegyzést viselik:

a számla űrlapján, a címterületen megjelenő jelvényként;
a számla PDF-jén, a fizetési feltételek felett.

A megjegyzés jogi szöveg, ezért nem kerül lefordításra. A szállítói számlák nem tartalmazzák.

screenshot: finance-fl-spain-cash-accounting-invoice

menu: Accounting ‣ Customers ‣ Invoices ‣ (an invoice with RECC taxes)
shows: A customer invoice of a company under the cash accounting regime: the "Régimen especial del criterio de caja" badge next to the title and a line with a "21% ... RECC" tax.
highlight: The badge and the RECC tax of the line.
data: Demo company "YourCompany ES" with the VAT regime set to "Cash accounting (RECC)".
module: l10n_es
notes: English UI, light theme, 1440px width.

A rendszer alá tartozó szállítók¶

Ha a vállalat az általános szabályozás alá tartozik, a pénzforgalmi elszámolású rendszer alá tartozó szállító áfáját csak akkor vonhatja le, amikor kifizeti a szállító számláját. Ennek kezeléséhez:

Nyissa meg a szállító kontaktűrlapját, és lépjen a Számlázás fülre.
Engedélyezze a Pénzforgalmi áfás szállító (RECC) beállítást (a Pénzügyi pozíció alatt). A mező csak akkor jelenik meg, ha a vállalat adózási országa Spanyolország.
Mentse el.

Az ettől a szállítótól származó szállítói számlák ezután a beszerzési RECC-adókkal kerülnek könyvelésre, így a levonható áfa a fizetés napján, legkésőbb pedig a határidőn levonhatóvá válik. A beszerzési RECC-adók az első szükséges alkalommal jönnek létre és aktiválódnak. A vállalat saját értékesítéseit ez nem érinti.

Megjegyzés

A beállítás az ugyanazon céghez tartozó összes kontaktra közös: ha egy kontakton engedélyezi, az a céghez és annak többi kontaktjához is érvényes lesz. Kérdezze meg a szállítótól, melyik szabályozást alkalmazza.

Hatások a bevallásokra¶

A Könyvelés alkalmazás AEAT-bevallásai figyelembe veszik a rendszert, feltéve, hogy telepítve vannak (lásd AEAT-adóbevallások):

Modelo 303: a rendszer alá tartozó műveletek akkor kerülnek bevallásra, amikor esedékessé válnak, a szokásos adójuk rovataiban. A [62]/[63] és [74]/[75] rovatok azokat a rendszer alá tartozó műveleteket tartalmazzák, amelyek az általános szabály szerint már esedékessé váltak volna.
Modelo 390: az évben a rendszer alatt esedékessé vált áfa, beleértve a következő év december 31-i esedékessé tételeket is, a [643]–[648] rovatokban szerepel (4, 10 és 21 %), a szokásos rendszer rovatai helyett.
Modelo 347: a rendszer alá tartozó partner (a vállalat rendszere vagy a rendszer alá tartozó szállító) műveletei megjelölésre kerülnek, és az évben a rendszer alatt esedékessé vált összegek külön szerepelnek. Az áfát esedékessé tevő tételek nem ismétlik meg a számlákat az éves összegben.
Áfa-nyilvántartások: a fizetéskor esedékes áfás számlák minden beszedése vagy kifizetése rögzítésre kerül (dátum, összeg, fizetési mód és bankszámla). Az esedékessé tételi tételek nem kerülnek számlaként könyvelésre.

Buktatók¶

Engedélyezze a rendszert azelőtt, hogy könyvelné annak az időszaknak az első számláját, amelyre vonatkozik: a már könyvelt számlák adói nem változnak.
A RECC-adók archiválva vannak, amíg a vállalat nem választja a rendszert (vagy nem vásárol a rendszer alá tartozó szállítótól). Ne archiválja őket újra, amíg a rendszert használja: az Odoo újra aktiválja őket, amikor szüksége van rájuk.
A határidőn történő esedékessé tétel az ütemezett műveletre támaszkodik: ha egy határidő kimarad, ellenőrizze, hogy aktív-e.
Ha a határidő számviteli időszaka már zárolt, az esedékessé tételi tétel a zárolási dátum utáni első napra kerül datálásra, nem a határidőre.

Lásd még