D300 ÁFA-bevallás és e-TVA¶

A Romania - D300 VAT Return (Decont de TVA) (l10n_ro_d300) modul előkészíti a román ÁFA-bevallást, a D300 nyomtatványt (Decont de taxă pe valoarea adăugată), az OPANAF 174/2026 szerinti mintában, amely a 2026. januártól kezdődő időszakokra vonatkozik. A bevallást a rendszer az időszak könyvelt naplótételeiből számítja, ellenőrzi, és az ANAF-nak (ANAF) benyújtandó XML-fájlként exportálja. A modul emellett összeveti a bevallást az ANAF által az adózó számára az RO e-TVA rendszerben előkészített, előre kitöltött ÁFA-bevallással.

Ez az oldal a D300 sajátos funkcióit írja le. A román bevallások általános folyamatát (állapotok, határidők, DUK-ellenőrzés, benyújtás) a ANAF-bevallások (alap) ismerteti.

Konfiguráció¶

Telepítse a Romania - D300 VAT Return (Decont de TVA) modult. Ezután ellenőrizze az Könyvelés ‣ Konfiguráció ‣ Beállítások felület Román ANAF-bevallások szakaszában (lásd: Konfiguráció):

a nyilatkozattevőt (vezetéknév, utónév, beosztás): kötelező;
a vállalat fő CAEN-kódját: 4 számjegy, kötelező;
a vállalat ÁFA-időszakát, amelyet az új bevallások időszaktípusaként javasol a rendszer;
a bevallásra nyomtatott bankszámlát, a bank nevével: a D300 megköveteli a bankot és a számlaszámot. Ha a mező üres, a vállalat első bankszámláját használja a rendszer;
a vállalat Adószám mezőjét, RO előtaggal, ha a vállalat ÁFA-regisztrált.

A számlákon használt adóknak a román számlatükörhöz kell tartozniuk, vagy egy román adókódhoz kell kapcsolódniuk, különben összegeik nem helyezhetők el a bevallás egyik sorában sem.

Megjegyzés

A részleges levonású adókat (például 50% a járműveknél) a Le nem vonható ÁFA ismertetése szerint kezeli a rendszer. A bevallás ezen beszerzések teljes ÁFA-ját a 20–28. beszerzési sorokban jelenti, és a le nem vonható részt a 31. sorban vonja le.

Az ÁFA-bevallás előkészítése¶

Lépjen az Könyvelés ‣ Románia (ANAF) ‣ Bevallások ‣ D300 ÁFA-bevallás menüpontra, és kattintson a Új gombra.
Állítsa be a Időszak típusa (Hónap, Negyedév, Félév vagy Év), az Év és a Időszak számát. Az űrlap megmutatja az időszak dátumait és a Határidő értéket (a következő hónap 25-e, a következő munkanapra áthelyezve).
Kattintson a Számítás gombra. A Sorok fül kitöltődik, a megállapításokat pedig a Ellenőrzés fül sorolja fel.
Nézze át a sorokat (lásd alább), és töltse ki azokat az adatokat, amelyek nem számíthatók.
Szükség esetén egyeztesse a bevallást az RO e-TVA adataival.
Kattintson a Ellenőrzés, majd az XML exportálása gombra, nyújtsa be a bevallást, és kattintson a Benyújtottnak jelölés gombra, ahogyan azt a ANAF-bevallások (alap) leírja.

Megjegyzés

A 2026. január előtti időszakra új bevallás számítható, de nem ellenőrizhető és nem exportálható: a modul csak az OPANAF 174/2026 szerinti D300 mintát tartalmazza. A 2026 előtti időszakokat az akkor hatályos mintával kell benyújtani.

A sorok számítása¶

A bevallás azokat a könyvelt naplótételeket veszi figyelembe, amelyek könyvelési dátuma az időszakba esik, és amelyek ÁFA-ja esedékes. A pénzforgalmi ÁFA (TVA la încasare) szerinti adóknál az összeget a pénzforgalmi szemléletű tételeken keresztül, a kifizetés időszakában jelenti a rendszer.

Minden naplótételhez és adóhoz az Odoo ebben a sorrendben keresi meg a sort:

a D300 nyomtatvány adóra illeszkedő adó-hozzárendelési szabálya;
ennek hiányában a román számlatükör D300 adórácsai (például 09 - TAX BASE vagy 26_1 - VAT);
ennek hiányában az adó román adókódja.

Ha egyik sem alkalmazható, a rendszer egy TAX_UNMAPPED kódú üzenetet ad hozzá, és az összeget nem jelenti. Minden sor eredményét egész lejre kerekíti.

Sorok	Kezelés
Ügyleti sorok (például 1–11, 13–18, 20–25, 29 és 33)	Számított a könyvelésből. Az összegek a korrekciós oszlopokkal javíthatók.
Összesítők: 12, 19, 26, 30, 31, 35, 36, 37, 40, 43, 44, 45	Számított a nyomtatvány képleteivel a többi sorból. Nem szerkeszthetők, kivéve a 31. sor ÁFA-ját (ÁFA-korrekció). A 31. sor a 30. sor mínusz az időszak Le nem vonható ÁFA értéke.
Row 41 (negative balance carried over)	Automatikus: az előző benyújtott bevallás 45. sora, ha arra nem kértek visszatérítést. Módosítható.
Row 38 (VAT payable balance of the previous return not paid at the filing date)	Kézi: adja meg a ÁFA-korrekció oszlopban.
Rows 39 and 42 (differences established by the tax authorities by communicated decision)	Kézi: adja meg őket a ÁFA-korrekció oszlopban.
Rows 32 (VAT refunded to foreign buyers) and 34 (pro-rata and capital goods adjustments)	A szabványos számlatükör adói nem töltik fel: ha alkalmazandók, adja meg őket a ÁFA-korrekció oszlopban.
A, A1, B, B1 blokkok (pénzforgalmi ÁFA: az időszak végén még nem esedékes értékesítések és olyan beszerzések, amelyek levonását nem gyakorolták)	Számított a nyitott pénzforgalmi szemléletű bizonylatokból, a Kiegészítő adatok fülön. Javíthatók.
A Számlák csoport számlaszámlálói és összesítői	Kézi, lásd alább.

A Sorok fül oszlopai az egyes sorok alapja (Adóalap (1. oszlop)) és ÁFA-ja (ÁFA (2. oszlop)), a kézi korrekciók beírására szolgáló Alapkorrekció és ÁFA-korrekció oszlopokkal. A Alap (könyvelés) és a ÁFA (könyvelés) oszlop (alapértelmezés szerint rejtett; használja az opcionális oszlopok menüjét) a korrekció előtt a könyvelésből számított összegeket mutatja. A korrekciók megmaradnak a bevallás újraszámításakor.

Az összeg eredetének megtekintéséhez kattintson a bevallás tetején lévő Audit gombra vagy a sor végén lévő nagyító ikonra: felsorolja a sor mögötti naplótételeket, adókat és forrásokat (hozzárendelési szabály, adórács vagy adókód). A lista ikon megnyitja a könyvelési tételsorokat.

A nem számított adatok kitöltése¶

32., 34., 38., 39. és 42. sor: Írja be az összegeket a sor ÁFA-korrekció oszlopába. A 38. és a 41. sor nem tölthető ki egyszerre.
Fejlécadatok: A Fejléc fülön ellenőrizze a Bankszámla, a CAEN-kód és a Levonási arány (%) értékét (a Fiscal Code 300. cikke szerinti arányosítás; 0, ha nem alkalmazandó). Jelölje be a Visszatérítés igénylése opciót a 45. sor negatív egyenlegének igényléséhez (legalább 5000 lej egyenlegnél engedélyezett). A Befizetési azonosító (număr de evidență a plății) számított. A Fordított adózású értékesítések az időszakban és a Különleges esetek csoport a nyomtatvány opcióit tartalmazza, például a Egyszerűsített módszer belföldi ügyletekre, a Csoportos adóalany összesített bevallása és a Jogutód adóazonosítója opciót.
Számlaszámlálók: A Kiegészítő adatok fül Számlák csoportjában adja meg a kiállított és a kapott számlák számát, valamint alapjukat és ÁFA-jukat (Kiállított számlák (darab), Kiállított számlák: alap, Kiállított számlák: ÁFA, és ugyanezek a kapott számlákra), továbbá, ha az ÁFA-kódot az időszak során törölték, az ebben az időben kiállított számlákat. A Szolgáltatások más tagállamok nem adóalanyainak csoport az előző és az aktuális év összesítőit tartalmazza. Az Odoo nem számítja ki ezeket az értékeket. Az első két sor értékei az XML-fájl ellenőrző összegének részei.

Csekkek¶

A bevallás ellenőrzése magában foglalja az ANAF saját ellenőrzéseinek szabályait. A főbbek:

az önként elszámolt ÁFA sorai megegyeznek a levonható soraikkal (például a 20. sor megegyezik az 5. sorral, a 26. sor pedig a 12. sorral), az „ebből” sorok pedig nem haladhatják meg szülősorukat;
a 31. sor nem haladhatja meg a 30. sort, a 38. és a 41. sor nem tölthető ki egyszerre, és visszatérítés csak legalább 5000 lej negatív egyenlegre (45. sor) igényelhető;
az ÁFA-kulccsal rendelkező soroknál (9, 10, 11, 12.1, 12.2, 24, 25, 26.1, 26.2) az ÁFA-nak az alap és a kulcs szorzatához képest legfeljebb +/- 1 százalékponttal kell eltérnie (figyelmeztetés);
a bankszámlát, a CAEN-kódot és a nyilatkozattevőt ki kell tölteni, a levonási aránynak pedig 0 és 100 között kell lennie;
figyelmeztetést kap az a vállalat, amelynek adószámában nincs RO előtag.

A helyesbítő bevallás (Helyesbítő létrehozása) ugyanazon időszakra vonatkozó új bevallás 2-es vagy magasabb verzióval. A D300 XML-ben nincs helyesbítési jelző: az ANAF az ugyanazon időszakra benyújtott új bevallást helyesbítésként rögzíti, ezért így nyújtsa be.

Egyeztetés az RO e-TVA adataival¶

Az RO e-TVA az ANAF rendszere, amely minden ÁFA-alanyhoz előre kitöltött ÁFA-bevallást (a P300-at) készít az adózó és partnerei által jelentett adatokból. Az ANAF összeveti azt az adózó által benyújtott bevallással. Az Odoo segít megtalálni az eltéréseket a bevallás benyújtása előtt.

Az Odoo nem tölti le az előre kitöltött bevallást az ANAF-tól. Szerezze be az értékeket saját maga, majd:

Számítsa ki a bevallást, majd kattintson az e-TVA importálása gombra (akkor érhető el, ha a bevallás nem Tervezet állapotú). Megnyílik az RO e-TVA (P300) importálása ablak.
Töltse fel az előre kitöltött bevallás értékeit az alábbi formátumok egyikében:
- egy XML fájl, amely a D300 mezőinek neveit használja (R9_1, R9_2…), például egy D300 vagy a P300 XML-je;
- egy CSV vagy szöveges fájl soronként egy sorral: a sor száma (9, 12.1, rd. 26.2), majd az alap és az ÁFA, ;, , vagy tabulátor elválasztóval. A fejlécsorokat figyelmen kívül hagyja.
Kattintson az Importálás gombra. Az értékek felülírják az összes sor értékeit: a fájlban nem szereplő sor nullára áll. A csevegőben egy üzenet közli a beolvasott sorok számát és a jelentős eltérések számát.
Kattintson a bevallás tetején lévő e-TVA eltérések gombra. Az egyeztetési lista soronként megmutatja a bevallás összegét, az e-TVA alap és az e-TVA ÁFA értéket, valamint a Alapeltérés és a ÁFA-eltérés értéket. Az e-TVA értékek közvetlenül ebben a listában is beírhatók.

Az eltérést Jelentős eltérés jelöli (piros sor), ha egyszerre eléri a 20%-ot és az 5000 lejt, az ÁFA-oszlopon, az ÁFA nélküli soroknál pedig az alapon mérve. Ez az a küszöb, amelynél az ANAF e-TVA megfelelőségi értesítést küld, amelyre 20 napon belül válaszolni kell. A Jelentős eltérések és az Bármilyen eltérés szűrővel megtalálhatók az ellenőrizendő sorok.

Minden eltérésnél ellenőrizze a sor mögötti bizonylatokat az audit ikonnal. Ha az ok hibás vagy hiányzó bizonylat, javítsa a könyvelést, és kattintson a Újraszámítás gombra; ha a bevallás helyes, tartsa meg az eltérést, és legyen kész megmagyarázni. A beimportált e-TVA értékek megmaradnak a bevallás újraszámításakor.

Lásd még