D101 nyereségadó-bevallás és mikrovállalkozási adó

A Romania - D101 Profit Tax Return and Micro-enterprise Tax (l10n_ro_d101) modulnak két funkciója van:

  • a D101 (Declarația privind impozitul pe profit), az éves társasági nyereségadó-bevallás, az OPANAF 206/2025 szerinti mintában (2025-ös adóév). A könyvelésből számítja a rendszer, ellenőrzi, és az ANAF részére benyújtandó XML-fájlként exportálja;

  • negyedéves segédeszköz a mikrovállalkozások jövedelemadójához (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor), amely kiszámítja a negyedév adóalapját és adóját, és ellenőrzi a jogosultsági küszöbértékeket. Bevallást nem állít elő.

Ez az oldal e két eszköz sajátos funkcióit írja le. A román bevallások általános folyamatát (állapotok, határidők, DUK-ellenőrzés, benyújtás) a ANAF-bevallások (alap) ismerteti.

Konfiguráció

Telepítse a Romania - D101 Profit Tax Return and Micro-enterprise Tax modult. Függőségként telepíti a pénzügyi kimutatások modult, és azon keresztül a román könyvelési nyilvántartásokat.

A bevallás bevételeit és ráfordításait a rendszer a könyvelési nyilvántartások román főkönyvi kivonatából (balanța de verificare) olvassa ki (lásd: Román kötelező nyilvántartások), ugyanabból a forrásból, mint a pénzügyi kimutatásokat: a D101, a mikrovállalkozási adó, a pénzügyi kimutatások és a főkönyvi kivonat ezért ugyanazokat az értékeket mutatják. Csak a könyvelt naplótételek számítanak, a bevételi és ráfordítási számlák pedig a számlatükör 6. és 7. osztályának számlái.

Mielőtt hozzákezd, ellenőrizze a bevallások vállalati adatait (nyilatkozattevő, fő CAEN-kód).

Nyereségadó-bevallás (D101)

  1. Lépjen az Könyvelés ‣ Románia (ANAF) ‣ Bevallások ‣ D101 nyereségadó-bevallás menüpontra, és kattintson a Új gombra.

  2. Válassza ki az Év értéket. A D101 éves; a Határidő a következő év június 25-e (a következő munkanapra áthelyezve). Válassza ki a Nyereségadó típusa értéket, ha az nem az alapértelmezett 103 (a román jogi személyek nyereségadója); a többi típus: 102 (bankok előlegei), 104 (a mezőgazdaság és a nonprofit szervezetek éves nyereségadója) és 105 (külföldi jogi személyek).

  3. A Fejléc fülön ellenőrizze a bevallás beállításait: Eredményzáró tételek kizárása (alapértelmezés szerint bejelölve: a bevételi és ráfordítási számlákat a 121-es számlára záró tételek kimaradnak, így az év a zárás előtt és után is kiszámítható), Nyereségadó-alany a következő negyedévtől (az évközben nyereségadó-alannyá vált mikrovállalkozásnál; a bevallás ekkor az adott negyedév elejétől kezdődő időszakot fedi le), a nem rezidensek rendezési opciója, valamint az ellenőrzési tartalék törlése után benyújtott bevallás opciói.

  4. Kattintson a Számítás gombra. A Sorok fül kitöltődik. A Fejléc fül Könyvelési adatok csoportja megmutatja a felhasznált nettó árbevételt, reprezentációs költségeket és szponzorációs ráfordításokat.

  5. Töltse ki a kézi sorokat (lásd alább), majd kattintson a Ellenőrzés, majd az XML exportálása gombra, nyújtsa be a bevallást, és kattintson a Benyújtottnak jelölés gombra, ahogyan azt a ANAF-bevallások (alap) leírja.

Sorok: számított és kézi

A Sorok fül minden sorának van egy Kiszámítva értéke, egy beírható Korrekció korrekciója, és az ebből adódó Összeg összege. A korrekciók megmaradnak a bevallás újraszámításakor. A kézi sorokat kék szín jelöli.

Sorok

Forrás

1, 2, 4, 5

A 6. és 7. osztály számláinak nettó forgalma: az 1. sor működési bevételek (70–75. számlák a 7418 kivételével, plusz 781 és 79), a 2. sor működési ráfordítások (60–65 és 681, plusz a 691, 694 és 697 nyereségadó-ráfordítás, ahogyan a nyomtatvány útmutatója előírja), a 4. sor pénzügyi bevételek (76, 7418 és 786), az 5. sor pénzügyi ráfordítások (66 és 686). A 3., 6., 7. és 10. sor összesítés.

23, 27, 28

Nyereségadó-ráfordítás (691, 694, 697), szponzorációs ráfordítások (6582) és számviteli értékcsökkenési leírás (6811).

11

A 28. sorral (számviteli értékcsökkenési leírás) megegyezően javasolt; igazítsa az adózási szempontú értékcsökkenési leíráshoz.

12.1

Az előző bevallás 31. sora alapján javasolt.

26

A Fiscal Code által meghatározott alap 2%-os korlátját meghaladó reprezentációs költségek (6231 számla).

39, 39.1

A 39. sort az előző bevallásból javasolja a rendszer (még nem érvényesített veszteségek, plusz az előző év vesztesége). A 39.1 sor, az évben érvényesített veszteség, az érvényesítés előtti nyereség (38.1 sor) 70%-ára és a 39. sorra korlátozott.

40, 40.1, 41, 41.1

Adóköteles nyereség, az év adózási vesztesége, a teljes nyereségadó és a 16%-os nyereségadó.

43.1

Szponzorációs adójóváírás: a szponzorációs ráfordítások, a nettó árbevétel 0,75%-a és a (41. sor – 42. sor) 20%-a közül a legalacsonyabb, csökkentve a 43.2 sorral.

48, 48.1, 48.2, 52, 53

A fizetendő éves nyereségadó és a fizetendő (52. sor) vagy visszaigényelhető (53. sor) különbözet, a hivatalos képletekkel.

Az összes többi sor, beleértve a 46., 47., 49., 50. és 51. sort

Kézi: a bevételekhez és ráfordításokhoz hasonló elemek, levonások, adómentes bevételek, nem leírható ráfordítások, adójóváírások, a minimális forgalmi adó, az adóellenőrzés által megállapított adó, valamint a 100-as nyomtatványon bevallott előlegek (50. sor). Írja be őket az Korrekció oszlopba.

Csekkek

A D101 ellenőrzése vizsgálja az alsorokat és a sorok előjeleit, a Fiscal Code adójóváírásokra vonatkozó korlátait (39.1, 42.1–45. sor), a CAEN-kódot, valamint a tartalék törlése után benyújtott bevallás jogalapját. Emellett összeveti a 7. sor számviteli eredményét ugyanazon év pénzügyi kimutatásainak nettó eredményével (D101_FS figyelmeztetés): ha eltérnek, ellenőrizze a záró tételeket és a pénzügyi kimutatásokat. Az Ön által kitöltött kézi sorokat egy tájékoztató üzenet sorolja fel.

Helyesbítések és korlátok

  • Helyesbített bevallást a Helyesbítő létrehozása gombbal hozhat létre. Megfelelőségi értesítés alapján helyesbített bevallásnál jelölje be a Helyesbítés megfelelőségi értesítés alapján opciót.

  • A csoportos adóalanyok, a módosított üzleti év, a felszámolás időpontjai és a minimális forgalmi adó számítása nem támogatott. A bankok előlegei (102 típus) kiválaszthatók, de a számításukat Önre bízza a rendszer.

  • Az ANAF által a D101-hez közzétett XSD-séma nem használható (nem jól formált XML, és a nyomtatvány egy régebbi változatát írja le). Az Odoo ezért az XML-t a nyomtatvány hivatalos szerkezetéből épített séma alapján ellenőrzi: az érvényes XSD-ellenőrzés nem helyettesíti a DUKIntegrator-ellenőrzést, amely a mérvadó. Használjon beállított DUK ellenőrző szolgáltatást.

  • A D101-et a DUKIntegrator PDF nélkül ellenőrzi, mert a bevallás PDF-je a nyilatkozat mellékleteit tartalmazza, amelyeket az ANAF segédprogramjával kell összeállítani.

Mikrovállalkozási adó

A mikrovállalkozási adót a 100-as nyomtatvánnyal (D100) vallják be és fizetik meg minden negyedévet követő hónap 25-éig. Az Odoo nem állítja elő a D100-at és annak XML-jét: a modul kiszámítja a negyedév összegét, Ön pedig megadja azt az ANAF 100-as nyomtatványhoz készült segédprogramjában.

Lépjen az Könyvelés ‣ Románia (ANAF) ‣ Bevallások ‣ Mikrovállalkozási adó menüpontra, kattintson a Új gombra, majd válassza ki az Év és a Negyedév értéket. Vállalatonként és negyedévenként egy számítás létezhet.

  1. Válassza ki a Adókulcs értéket (1% vagy 3%). A megengedett kulcsok az évtől függnek: 2025-ben 1% vagy 3%; 2026-tól egyetlen, 1%-os kulcs. Az Odoo nem választja ki Ön helyett a kulcsot: 2025-re megjegyzést jelenít meg, ha a halmozott alap meghaladja a 60 000 EUR-t, miközben a kulcs 1%, hogy ellenőrizhesse, alkalmazandó-e a 3%-os kulcs.

  2. Az Jogosultság csoportban jelölje be az Legalább egy alkalmazott és a A tagokra vonatkozó feltétel teljesül opciót, miután ellenőrizte a Fiscal Code 47. cikkének e két feltételét. Az Odoo nem tudhat róluk, ezért a megjegyzésekben emlékezteti Önt, amíg be nem jelöli őket.

  3. Kattintson a Számítás gombra.

A számítás a január 1-jétől halmozott értékekkel dolgozik. A halmozott adóalap a 7. osztály bevétele, csökkentve a Fiscal Code 53. cikk (1) bekezdése által kizárt tételekkel (készletváltozás, saját termelésű tárgyi eszközök, működési támogatások, céltartalék-visszaírások, árfolyamnyereségek és osztalékok), növelve a számlázás után kapott kereskedelmi engedményekkel (609 számla), valamint az Ön által a számlákból nem azonosítható tételekre megadott Kézi korrekció (halmozott) összeggel (levonáshoz negatív). A negyedév adója a halmozott alap és az előző negyedévek alapjának különbözete, megszorozva a kulccsal. A levonások részletezése az űrlap alján található.

A küszöbértékek 2025-ben 250 000 EUR, 2026-tól 100 000 EUR. A halmozott adóalapot (Halmozott bevétel EUR-ban néven jelenik meg) az előző év december 31-i árfolyammal (EUR–RON) számítja át a rendszer, az Odoo pénznemárfolyamaiból véve. Ha a küszöbértéket túllépik, a sor pirossal jelenik meg, és egy megjegyzés közli, hogy a vállalat attól a negyedévtől nyereségadó-alannyá válik: az év hátralévő részére nyújtsa be a D101-et úgy, hogy a Nyereségadó-alany a következő negyedévtől az adott negyedévre van állítva. Ha december 31-re nincs EUR-árfolyam, a küszöbérték nem ellenőrizhető, és erről megjegyzés tájékoztat.

Ha az összeg helyes, kattintson a Késznek jelölés gombra. Kattintson a Könyvelési tétel létrehozása gombra a negyedév adójának elhatárolásához (tartozik a 698-as számla, követel a 4418-as számla) egy vegyes naplóban; a tétel a negyedév végére datálódik, és tervezetként jön létre, amelyet átnézhet és könyvelhet. A számláknak léteznie kell a számlatükörben. A Visszaállítás tervezetre addig nem engedélyezett, amíg a tétel könyvelt.

Lásd még