Declarația D101 privind impozitul pe profit și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Modulul Romania - D101 Profit Tax Return and Micro-enterprise Tax (l10n_ro_d101) are două funcționalități:

  • D101 (Declarația privind impozitul pe profit), declarația anuală privind impozitul pe profit, în modelul OPANAF 206/2025 (anul de raportare 2025). Este calculată din conturi, validată și exportată ca fișierul XML depus la ANAF;

  • un ajutor trimestrial pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor), care calculează baza impozabilă și impozitul trimestrului și verifică pragurile de eligibilitate. Nu produce o declarație.

Această pagină descrie particularitățile celor două instrumente. Fluxul general al declarațiilor din România (stări, termene, validare DUK, depunere) este descris în Declarații ANAF (bază).

Configurare

Instalați modulul Romania - D101 Profit Tax Return and Micro-enterprise Tax. Acesta instalează ca dependență modulul situații financiare și, prin acesta, registrele contabile din România.

Veniturile și cheltuielile declarației sunt preluate din balanța de verificare (balanța de verificare) din România a registrelor contabile (consultați Registre contabile românești), aceeași sursă ca situațiile financiare: D101, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, situațiile financiare și balanța de verificare afișează astfel aceleași cifre. Se iau în calcul numai notele contabile postate, iar conturile de venituri și cheltuieli sunt conturile din clasele 6 și 7 ale planului de conturi.

Verificați datele companiei din declarații (declarant, cod CAEN principal) înainte de a începe.

Declarația privind impozitul pe profit (D101)

  1. Accesați Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Declarații ‣ Declarația D101 privind impozitul pe profit și faceți clic pe Nou.

  2. Alegeți An. D101 este anuală; Termen de depunere este data de 25 iunie a anului următor (mutată în următoarea zi lucrătoare). Selectați Tipul impozitului pe profit dacă nu este cel implicit 103 (impozit pe profit al persoanelor juridice române); celelalte tipuri sunt 102 (plăți anticipate ale băncilor), 104 (impozit anual pe profit al agriculturii și al organizațiilor fără scop lucrativ) și 105 (persoane juridice străine).

  3. În fila Antet, verificați opțiunile declarației: Exclude notele de închidere a rezultatului (bifată implicit: notele care închid conturile de venituri și cheltuieli în contul 121 sunt excluse, astfel încât anul să poată fi calculat înainte sau după închidere), Plătitor de impozit pe profit din trimestrul (pentru o microîntreprindere devenită plătitoare de impozit pe profit în cursul anului, declarația acoperă apoi perioada de la începutul acelui trimestru), opțiunea de regularizare a nerezidenților și opțiunile pentru o declarație depusă după anularea rezervei de verificare.

  4. Faceți clic pe Calculează. Fila Rânduri este completată. Grupul Date contabile din fila Antet afișează cifra de afaceri netă, cheltuielile de protocol și cheltuielile de sponsorizare care au fost utilizate.

  5. Completați rândurile manuale (vedeți mai jos), apoi faceți clic pe Validează, Exportă XML, depuneți declarația și faceți clic pe Marchează ca depusă, așa cum este descris în Declarații ANAF (bază).

Rânduri: calculate și manuale

Fiecare rând din fila Rânduri are o valoare Calculată, o Ajustare pe care o puteți introduce și Sumă rezultată. Ajustările sunt păstrate atunci când declarația este recalculată. Rândurile manuale sunt marcate cu albastru.

Rânduri

Sursă

1, 2, 4, 5

Rulajele nete ale conturilor din clasele 6 și 7: rândul 1 venituri din exploatare (conturile 70 – 75 fără 7418, plus 781 și 79), rândul 2 cheltuieli de exploatare (60 – 65 și 681, plus cheltuiala cu impozitul pe profit 691, 694 și 697, conform instrucțiunilor formularului), rândul 4 venituri financiare (76, 7418 și 786) și rândul 5 cheltuieli financiare (66 și 686). Rândurile 3, 6, 7 și 10 sunt totaluri.

23, 27, 28

Cheltuiala cu impozitul pe profit (691, 694, 697), cheltuielile de sponsorizare (6582) și amortizarea contabilă (6811).

11

Propus egal cu rândul 28 (amortizarea contabilă); ajustați-l pentru amortizarea fiscală.

12.1

Propus din rândul 31 al declarației anterioare.

26

Cheltuieli de protocol (contul 6231) peste limita de 2% din baza definită de Codul fiscal.

39, 39.1

Rândul 39 este propus din declarația anterioară (pierderile încă nerecuperate, plus pierderea anului precedent). Rândul 39.1, pierderea recuperată în cursul anului, este limitat la 70% din profitul înainte de recuperare (rândul 38.1) și la rândul 39.

40, 40.1, 41, 41.1

Profit impozabil, pierdere fiscală a anului, impozit pe profit total și impozit pe profit de 16%.

43.1

Creditul de sponsorizare: cea mai mică dintre cheltuielile de sponsorizare, 0,75% din cifra de afaceri netă și 20% din (rândul 41 - rândul 42), minus rândul 43.2.

48, 48.1, 48.2, 52, 53

Impozitul pe profit anual datorat și diferența de plătit (rândul 52) sau de recuperat (rândul 53), cu formulele oficiale.

Toate celelalte rânduri, inclusiv 46, 47, 49, 50 și 51

Manual: elemente similare veniturilor și cheltuielilor, deduceri, venituri neimpozabile, cheltuieli nedeductibile, credite fiscale, impozitul minim pe cifra de afaceri, impozitul stabilit de inspecția fiscală și plățile anticipate declarate cu formularul 100 (rândul 50). Introduceți-le în coloana Ajustare.

Verificări

Validarea D101 verifică subrândurile și semnele rândurilor, limitele Codului fiscal privind creditele fiscale (rândurile 39.1, 42.1 – 45), codul CAEN și temeiul legal al unei declarații depuse după anularea rezervei. De asemenea, compară rezultatul contabil de la rândul 7 cu rezultatul net al situațiilor financiare din același an (avertisment D101_FS): dacă diferă, verificați notele de închidere și situațiile financiare. Rândurile manuale pe care le-ați completat sunt listate într-un mesaj informativ.

Corecții și limite

  • O declarație corectată este creată cu Creează rectificativă. Pentru o declarație rectificată în urma unei notificări de conformare, bifați Rectificativă ca urmare a unei notificări de conformare.

  • Grupurile fiscale, anul fiscal modificat, datele lichidării și calculul impozitului minim pe cifra de afaceri nu sunt acoperite. Plățile anticipate ale băncilor (tipul 102) pot fi selectate, dar calculul lor vă revine dumneavoastră.

  • Schema XSD publicată de ANAF pentru D101 nu poate fi utilizată (nu este XML bine format și descrie o versiune mai veche a formularului). Prin urmare, Odoo verifică XML-ul față de o schemă construită pe baza structurii oficiale a formularului: o Verificare XSD validă nu înlocuiește validarea DUKIntegrator, care este referința. Utilizați un serviciu de validare DUK configurat.

  • D101 este validată de DUKIntegrator fără PDF, deoarece PDF-ul declarației conține anexele declarației, care sunt asamblate cu programul de asistență ANAF.

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se declară și se plătește cu formularul 100 (D100) până la data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru. Odoo nu generează D100 și nici XML-ul acesteia: modulul calculează suma trimestrului, iar dumneavoastră o introduceți în programul de asistență ANAF pentru formularul 100.

Accesați Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Declarații ‣ Impozit pe veniturile microîntreprinderilor și faceți clic pe Nou, apoi alegeți An și Trimestru. Poate exista un singur calcul pentru fiecare companie și trimestru.

  1. Alegeți Cota de impozitare (1% sau 3%). Cotele permise depind de an: în 2025, 1% sau 3%; din 2026, o cotă unică de 1%. Odoo nu alege cota în locul dumneavoastră: pentru 2025, afișează o notă atunci când baza cumulată depășește 60.000 EUR în timp ce cota este 1%, astfel încât să verificați dacă se aplică cota de 3%.

  2. În grupul Eligibilitate, bifați Cel puțin un salariat și Condiția privind asociații îndeplinită după ce ați verificat aceste două condiții de la art. 47 din Codul fiscal. Odoo nu le poate cunoaște și vă reamintește în note până când sunt bifate.

  3. Faceți clic pe Calculează.

Calculul lucrează cu cifrele cumulate de la 1 ianuarie. Baza impozabilă cumulată este venitul din clasa 7, minus elementele pe care art. 53 alin. (1) din Codul fiscal le exclude (variația stocurilor, producția proprie de imobilizări, subvențiile de exploatare, reluările de provizioane, câștigurile din diferențe de curs valutar și dividendele), plus reducerile comerciale primite după facturare (contul 609), plus Ajustare manuală (cumulat) pe care o introduceți pentru elementele ce nu pot fi identificate din conturi (negativă pentru a deduce). Impozitul trimestrului este baza cumulată minus baza trimestrelor anterioare, înmulțită cu cota. Detaliul deducerilor este listat în partea de jos a formularului.

Pragurile sunt de 250.000 EUR în 2025 și de 100.000 EUR din 2026. Baza impozabilă cumulată (afișată ca Venituri cumulate în EUR) este convertită cu cursul de schimb (EUR în RON) de la 31 decembrie a anului anterior, preluat din cursurile valutare din Odoo. Dacă pragul este depășit, linia este afișată cu roșu și o notă explică faptul că societatea devine plătitoare de impozit pe profit începând cu acel trimestru: depuneți D101 pentru restul anului cu Plătitor de impozit pe profit din trimestrul setat la acel trimestru. Dacă nu există curs EUR la 31 decembrie, pragul nu poate fi verificat și o notă menționează acest lucru.

Când suma este corectă, faceți clic pe Marchează ca efectuat. Faceți clic pe Creează nota contabilă pentru a crea angajarea impozitului trimestrului (debit contul 698, credit contul 4418) într-un jurnal de operațiuni diverse; nota este datată la sfârșitul trimestrului și este creată ca ciornă, pe care o verificați și o postați. Conturile trebuie să existe în planul de conturi. Readu la ciornă este refuzat cât timp nota este postată.

Vezi și