TVA nedeductibilă¶
Unele achiziții nu dau dreptul, sau dau doar un drept limitat, de a deduce TVA: autoturismele (deducere limitată la 50% prin articolul 298 din Codul fiscal) sau bunurile și serviciile care nu sunt utilizate pentru operațiuni impozabile (articolul 297). Modulul Romania - Non-deductible VAT (l10n_ro_nondeductible_vat) adaugă taxele de achiziție și poziția fiscală necesare pentru a le înregistra și se asigură că partea nedeductibilă este raportată corect în decontul de TVA (D300).
Modulul își creează datele doar pentru companiile care utilizează planul de conturi românesc (ro). Poate fi instalat într-o bază de date care conține deja companii românești: taxele sunt atunci create imediat pentru acestea.
Taxe¶
Planul de conturi românesc (l10n_ro) conține deja taxele TVA 21% nedeductibilă 50% și TVA 11% nedeductibilă 50% (etichetele 21% ND 50% și 11% ND 50%), în care jumătatea deductibilă merge în contul de TVA deductibilă, iar jumătatea nedeductibilă este postată în contul 6352. Modulul adaugă variantele pe care planul nu le are. Toate sunt taxe de achiziție din grupul de taxe TVA nedeductibilă, cu o cotă de 21% sau de 11%.
Taxă |
Partea deductibilă |
Partea nedeductibilă |
|---|---|---|
|
50%, în contul de TVA deductibilă ( |
50%, adăugat la cost: postat în contul liniei facturii (un cont de cheltuieli sau de mijloace fixe), așa cum cere OMFP 1802/2014. |
|
Niciuna. |
100%, adăugat la cost: postat în contul liniei facturii. |
|
Niciuna. |
100%, postat în contul |
|
50%, în contul de TVA deductibilă. |
50%, postat în contul |
Utilizați taxa care corespunde politicii contabile a companiei: (cost) atunci când TVA unui vehicul sau a unui mijloc fix trebuie să majoreze valoarea elementului, (6352) atunci când este înregistrată ca cheltuială.
Poziția fiscală¶
Poziția fiscală Deducere limitată a TVA 50% (art. 298) înlocuiește taxele de achiziție deductibile standard de 21% și 11% cu taxele Ded. 50% (cost). Ea nu este aplicată automat. Pentru a înregistra achiziția unui vehicul, selectați-o în câmpul Poziție fiscală al facturii furnizor (sau al comenzii de achiziție) înainte de a adăuga liniile.
Raportarea în D300¶
Decontul de TVA raportează suma integrală a unei achiziții, deductibilă sau nu:
baza integrală și TVA integrală sunt raportate în rândurile de achiziții
24(21%) și25(11%);partea nedeductibilă a TVA poartă și grila fiscală
ND - VAT. Ea este afișată în linia informativă ND - TVA - TVA nedeductibilă inclusă în rândurile 20-28 (limitare art. 297-298, informativ) a raportului fiscal românesc și este scăzută din rândul31(subtotalul TVA dedusă) și din rândul35(totalul TVA dedusă);pe notele de credit, semnele tuturor grilelor sunt inversate.
Liniile de taxă ale părții nedeductibile sunt excluse din înregistrarea de închidere fiscală, deoarece sunt postate într-un cont de cheltuieli sau de mijloace fixe și nu într-un cont de TVA.
Corecții ale localizării românești de bază¶
Aceeași versiune corectează trei aspecte ale modulului standard l10n_ro. Corecțiile sunt aplicate companiilor românești existente la actualizarea modulului, fără a șterge sau rescrie vreo înregistrare contabilă postată. Ele sunt listate în detaliu în fișierul addons/l10n_ro/EYSSEN_CHANGES.md din codul sursă.
Taxele TVA la încasare¶
Taxele TVA la încasare pentru 21%, 11% și 9% (articolul 3) aveau semne inversate pe grilele lor fiscale, astfel încât TVA colectată la încasare apărea ca sumă negativă în raportul fiscal. Acum se comportă ca celelalte taxe de vânzare: pozitive pe facturi și negative pe notele de credit. Înregistrările contabile postate înainte de upgrade păstrează grilele cu care au fost postate; semnele noi se aplică înregistrărilor create ulterior. Sumele D300 rămân corecte în ambele cazuri, deoarece D300 este calculat din codurile fiscale ale taxelor.
Taxe nedeductibile 50%¶
La 21% ND 50% și 11% ND 50%, doar jumătatea deductibilă purta grila rândului de achiziții, astfel încât rândurile 24 și 25 arătau jumătate din TVA, iar rândul 31 era egal cu rândul 30. Jumătatea nedeductibilă poartă acum atât grila rândului, cât și grila ND - VAT, așa cum este descris mai sus. Înregistrările postate înainte de upgrade nu au grila ND - VAT, deci cifrele perioadelor trecute nu se modifică.
Tipurile conturilor de ajustări ale activelor și de venituri în avans¶
Planul de conturi a încadrat conturile de amortizare (28x), conturile de depreciere (29x), subvențiile pentru investiții (475x) și veniturile în avans din active transferate (478x) ca conturi de venituri sau de cheltuieli. Acestea sunt conturi de bilanț: cu tipurile anterioare, soldurile lor apăreau în raportul de profit și pierdere și erau reportate în câștigurile nealocate, astfel încât bilanțul nu se echilibra. Acum sunt încadrate ca active imobilizate sau fixe (28x, 29x) și ca datorii curente sau pe termen lung (475x, 478x).
Important
Conturile pe care le-ați personalizat (un cod care nu mai începe cu codul din plan sau un tip pe care l-ați schimbat) rămân neatinse.
Rapoartele sunt calculate din tipurile de conturi în momentul în care le rulați. După upgrade, bilanțul perioadelor trecute arată, prin urmare, aceste conturi sub noile lor tipuri. Documentele pe care le-ați tipărit sau depus anterior nu sunt modificate.
Un cont nu este reîncadrat dacă o înregistrare postată i-a mutat soldul în rezultat (o înregistrare cu o linie pe
121xsau117x), de exemplu o închidere manuală de sfârșit de an făcută când contul era încadrat ca cont de profit și pierdere. Upgrade-ul înregistrează în jurnal un mesaj care începe cul10n_ro 1.3pentru fiecare astfel de cont. Verificați aceste înregistrări (în mod normal, stornați partea care a închis contul în121), apoi setați singur tipul contului în .Situațiile financiare românești și SAF-T D406 lucrează pornind de la numerele conturilor și nu sunt afectate de tipuri.