Declarația recapitulativă D390 VIES¶

Modulul Romania - D390 Recapitulative Statement (VIES) (l10n_ro_d390) pregătește D390 (Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare), declarația lunară a operațiunilor intracomunitare ale companiei cu plătitorii de TVA din alte state membre ale UE, în modelul OPANAF 705/2020. Operațiunile sunt grupate după tipul operațiunii și după partener (țară și cod de TVA) și exportate ca fișierul XML depus la ANAF.

Această pagină descrie particularitățile D390. Fluxul general al declarațiilor din România (stări, termene, validare DUK, depunere) este descris în Declarații ANAF (bază).

Configurare¶

Instalați modulul Romania - D390 Recapitulative Statement (VIES), care instalează ca dependență modulul D300. Setările companiei sunt cele ale declarațiilor: declarantul, CIF-ul companiei și celelalte date din secțiunea Declarații ANAF România din Contabilitate ‣ Configurare ‣ Setări.

Tipul operațiunii fiecărei operațiuni provine din codul de taxă românesc al taxei utilizate pe document (câmpul Tip operațiune D390 al codului de taxă, în Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Configurare ‣ Coduri de taxă românești) sau dintr-o Regulă de corespondență taxe a formularului D390. De exemplu, utilizați o regulă pe o poziție fiscală pentru a raporta livrările unei operațiuni triunghiulare cu tipul T.

Tip	Operație
`L`	Livrări intracomunitare de bunuri
`T`	Livrări în cadrul unei operațiuni triunghiulare
`A`	Achiziții intracomunitare de bunuri
`P`	Prestări intracomunitare de servicii
`S`	Achiziții intracomunitare de servicii
`R`	Livrări în cadrul regimului special pentru agricultori

Pregătirea D390¶

Accesați Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Declarații ‣ Declarația recapitulativă D390 VIES și faceți clic pe Nou.
Alegeți An și Lună. D390 este exclusiv lunară; Termen de depunere este data de 25 a lunii următoare, mutată în următoarea zi lucrătoare.
Alegeți modul în care sunt tratate notele de credit din lunile anterioare în Facturi de stornare pentru perioade anterioare (vedeți mai jos).
Faceți clic pe Calculează și verificați fila Operațiuni.
Faceți clic pe Validează, apoi pe Exportă XML, depuneți declarația și faceți clic pe Marchează ca depusă, așa cum este descris în Declarații ANAF (bază).

Cum sunt calculate operațiunile¶

Declarația este calculată din facturile postate ale lunii, ale căror taxe au un tip de operațiune D390. Fila Operațiuni are o linie pentru fiecare tip de operațiune, țară, cod de TVA și denumire de partener, cu Bază impozabilă în lei întregi. O linie afișează numărul de documente, iar pictograma listă deschide înregistrările contabile din spatele ei.

Codul de TVA al partenerului este împărțit în prefixul de țară VIES și număr (Cod TVA, fără prefix). Prefixul Greciei este EL; XI (Irlanda de Nord) este acceptat pentru bunuri. Regatul Unit nu este stat membru al UE: operațiunile cu un partener britanic sunt exporturi sau importuri, nu operațiuni D390.
Codul de TVA este obligatoriu pentru tipurile L, T, P și R.
Un partener care nu este stabilit în alt stat membru al UE sau care nu are codul de TVA obligatoriu este raportat cu un mesaj de eroare (D390_PARTNER) care indică partenerul și documentul. Verificați țara și codul de TVA ale partenerului sau taxa utilizată pe document. Operațiunile unui partener din afara UE nu sunt incluse în declarație.
Notele de credit reduc baza partenerului.

Totalurile declarației (Total L, Total T, … și numărul de operațiuni) sunt afișate sub linii. Declarația nu este datorată dacă nu există nicio operațiune în lună: validarea afișează eroarea D390_EMPTY.

Note de credit din perioade anterioare¶

O notă de credit emisă într-o lună pentru o factură dintr-o lună anterioară poate fi raportată în două moduri. Setați alegerea în Facturi de stornare pentru perioade anterioare:

În perioada facturii de stornare (implicit): Nota de credit este raportată ca bază negativă în luna în care este emisă. Odoo afișează un avertisment pentru liniile cu bază negativă.
Rectificarea perioadei inițiale: Nota de credit este lăsată în afara lunii și listată într-un mesaj de avertisment (D390_RECTIFY) care indică perioada inițială. Depuneți o D390 rectificativă pentru acea lună.

Rectificative¶

Faceți clic pe Creează rectificativă pe o declarație exportată sau depusă pentru a crea o versiune nouă a aceleiași luni. XML-ul unei declarații rectificative conține lista completă corectată a operațiunilor, nu numai diferențele, astfel încât fiecare bază trebuie să fie pozitivă: validarea eșuează dacă o linie are o bază zero sau negativă.

Linii manuale și stocuri la dispoziția clientului¶

Liniile din fila Operațiuni pot fi editate și pot fi adăugate linii noi. O linie adăugată sau modificată este marcată Manual și este păstrată atunci când declarația este recalculată.

Fila Stocuri la dispoziția clientului se completează manual. Aceasta declară regimurile de stocuri la dispoziția clientului (art. 275¹ din Codul fiscal): secțiunea A pentru bunurile transferate către dobânditorul vizat (Țară, Cod TVA, Client (dobânditor)) și secțiunea B pentru modificări (Motiv: returnarea bunurilor, înlocuirea dobânditorului, altele). Când dobânditorul este înlocuit, indicați Țara noului client și Codul de TVA al noului client. Declarația poate fi exportată fără linii de stocuri la dispoziția clientului.

Verificări¶

Pe lângă verificările comune, validarea D390 verifică următoarele:

fiecare partener și tip de operațiune apare o singură dată (fără duplicate), iar baza nu este zero;
țara este un stat membru al UE acceptat de ANAF, iar codul de TVA este completat pentru tipurile care îl necesită;
totalurile corespund cu D300 din aceeași lună (avertisment D390_D300): tipul L cu rândurile 1 și 2, P cu rândurile 3.1 și 4, A cu rândurile 5 și 6 și S cu rândurile 7.1 și 8. Achizițiile intracomunitare scutite (rândul 29 din D300) explică o diferență la A și S.

Vezi și