Declarația informativă D394

Modulul Romania - D394 Informative Statement (Domestic Supplies and Acquisitions) (l10n_ro_d394) pregătește D394 (Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național), care listează livrările și achizițiile interne ale companiei pe partener, tip de operațiune și cotă de TVA. Modulul urmează modelul OPANAF 3769/2015, înlocuit prin OPANAF 2194/2025, care se aplică operațiunilor începând cu august 2025. Declarația este calculată din facturile și notele de credit postate ale perioadei, validată și exportată ca fișierul XML depus la ANAF.

Această pagină descrie particularitățile D394. Fluxul general al declarațiilor din România (stări, termene, validare DUK, depunere) este descris în Declarații ANAF (bază).

Configurare

Instalați modulul Romania - D394 Informative Statement (Domestic Supplies and Acquisitions), care instalează ca dependență modulul D300. Declarația este disponibilă numai pentru companiile a căror țară fiscală este România. Dacă aplicația Punct de vânzare este instalată, bonurile sale sunt utilizate pentru secțiunea caselor de marcat.

Datele companiei

Completați datele companiei din declarații: declarantul, codul CAEN principal (obligatoriu), numărul de telefon al companiei (obligatoriu în D394) și, dacă societatea are un reprezentant fiscal, reprezentantul. Apoi accesați Contabilitate ‣ Configurare ‣ Setări, secțiunea Declarații ANAF România, setarea Declarația informativă D394, și completați datele persoanei care întocmește declarația (întocmit):

  • D394 întocmită de: Persoană juridică (de exemplu, o firmă de contabilitate) sau Persoană fizică;

  • Denumire/nume întocmitor și CUI/CNP întocmitor: dacă sunt goale, se utilizează declarantul. Codul este verificat (cifra de control);

  • Calitatea întocmitorului (calitate, de exemplu expert contabil): obligatorie pentru o persoană juridică;

  • Funcția întocmitorului: pentru o persoană fizică, funcția în cadrul companiei (dacă este goală, se utilizează funcția declarantului);

  • D394: partenerii pot consulta tranzacțiile: opțiunea prin care fiecare partener înregistrat în scopuri de TVA poate consulta, prin aplicația ANAF, tranzacțiile declarate cu acesta. Odată acordată pentru un an fiscal, nu poate fi retrasă.

Aceste valori sunt copiate în fiecare declarație nouă, unde pot fi modificate (fila Declarant).

Date master

Calitatea D394 depinde de datele partenerilor, produselor și facturilor.

Parteneri

Tip partener D394 al unui contact (lângă CNP) decide în ce parte a declarației este raportat partenerul. Dacă este gol, Odoo îl deduce: un CIF românesc cu prefixul RO sau un plătitor de TVA din registrul ANAF este de tip 1; un partener din România neînregistrat în scopuri de TVA și persoanele fizice sunt de tip 2; o companie dintr-un alt stat membru al UE este de tip 3; o companie din afara UE este de tip 4. Setați câmpul numai pentru a suprascrie această regulă. Persoanele fizice (tip 2) necesită CNP sau, în lipsa unui CNP, țara, localitatea, județul și strada adresei.

Produse și categorii de produse

Cod bunuri D394 al unui produs (fila Informații generale) sau al categoriei sale clasifică bunurile și serviciile supuse taxării inverse interne (cereale după codul NC, deșeuri, lemn, certificate, energie electrică, gaze naturale, clădiri și terenuri, aur de investiții, telefoane mobile, microprocesoare, console, tablete și laptopuri) și natura achizițiilor de la persoane fizice (terenuri, clădiri, alte bunuri, servicii). Dacă produsul nu are cod, se utilizează codul celei mai apropiate categorii. Codul este obligatoriu pentru operațiunile cu taxare inversă (V și C) cu parteneri din România și pentru achizițiile de la persoane fizice fără cod (se utilizează implicit 34 bunuri și 35 servicii); codurile pentru telefoane mobile, microprocesoare și console sunt detaliate și pentru operațiunile impozabile normale.

Facturi

În grupul Contabilitate din fila Alte informații a facturii, Tip document D394 indică dacă documentul este o factură, o factură simplificată, un bon fiscal care are valoarea de factură simplificată, un borderou de achiziție (borderou), o filă din registrul de vânzări agricole, un contract sau alt document. Facturile simplificate și bonurile sunt raportate în totaluri pe cotă de TVA; borderourile de achiziție, filele din registrul de vânzări și contractele documentează achizițiile de la persoane fizice. Emisă de (D394) indică cine a emis documentul (compania, clientul sau un terț în numele companiei ori compania în numele furnizorului: autofacturare); pentru un terț, selectați Emitent D394. Pe facturile furnizor, TVA la încasare furnizor (la înregistrare) înregistrează dacă furnizorul aplica TVA la încasare în momentul postării facturii, astfel încât o modificare ulterioară a furnizorului să nu modifice declarațiile anterioare.

Taxe

Tratamentul D394 al unei taxe provine din codul său de taxă românesc (câmpul Tratament D394): Impozabil (L, A sau AI), Taxare inversă internă (V și C), Regim special (LS și AS) sau Nu se raportează în D394 (operațiunile intracomunitare, care aparțin D390, exporturile, importurile, operațiunile scutite și neimpozabile). Achizițiile de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA sunt întotdeauna raportate ca N.

Plaje de facturi

D394 raportează plajele de numere de facturi alocate prin decizie internă. Creați-le în Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Configurare ‣ Plaje de facturi D394: Seria, De la numărul și La numărul, jurnalul, data Alocată la data și data Utilizată până la. Fără o plajă, declarația utilizează plajele efectiv emise și afișează un avertisment.

Pregătirea D394

  1. Accesați Contabilitate ‣ România (ANAF) ‣ Declarații ‣ Declarația informativă D394 și faceți clic pe Nou.

  2. Alegeți Tip perioadă (Lună, Trimestru, Semestru sau An), anul și perioada. Termen de depunere este data de 30 a lunii următoare perioadei, mutată în următoarea zi lucrătoare.

  3. Faceți clic pe Calculează. O perioadă anterioară lunii august 2025 poate fi calculată, dar un avertisment vă reamintește că aparține modelului anterior.

  4. Verificați filele descrise mai jos și completați datele manuale.

  5. Faceți clic pe Validează, apoi pe Exportă XML, depuneți declarația și faceți clic pe Marchează ca depusă, așa cum este descris în Declarații ANAF (bază).

Documentele sunt selectate după dată: facturile și notele de credit către clienți emise în perioadă (data facturii) și facturile furnizor primite în perioadă (data contabilă), indiferent de exigibilitatea TVA. Sumele sunt rotunjite la lei întregi pe operațiune. O factură cu mai multe cote este numărată o singură dată, pe cota cu cea mai mare TVA.

Ce conține declarația

Filă

Conținut

Operațiuni

O linie pentru fiecare partener, tip de operațiune și cotă de TVA (L, LS, A, AI, AS, V, C, N), cu tipul partenerului, codul partenerului, numărul de facturi, baza impozabilă și TVA. Pictograma document deschide facturile, iar pictograma listă deschide înregistrările contabile. Sub linii, numărul de parteneri de fiecare tip.

Rezumate

Totalurile pe tip de partener și cotă de TVA, cu detaliile bunurilor pentru taxarea inversă și pentru achizițiile de la persoane fizice, precum și totalurile pe cotă de TVA, inclusiv facturile simplificate și bonurile. Ele sunt calculate din operațiuni: faceți clic pe Actualizează rezumatele după editarea operațiunilor (validarea o face și ea).

Serii de facturi

Plajele alocate, facturile emise în perioadă și cele emise de clienți sau de terți, apoi notele de credit, facturile anulate și facturile autofacturate.

Case de marcat

Totalurile lunare ale bonurilor caselor de marcat fiscale (comenzile din punctul de vânzare care nu au fost facturate) și Activități din listă.

Alte informații

Sumele TVA la încasare, regimurile speciale, rambursarea soldului negativ de TVA și natura operațiunilor care îl generează.

Declarant

Reprezentantul legal, întocmitorul și opțiunea privind consimțământul.

Date automate și manuale

Calculate din contabilitate

Operațiunile, rezumatele, sumele facturilor simplificate și ale bonurilor pe cotă de TVA (din Tip document D394 al documentelor), seriile de facturi, notele de credit, facturile anulate și autofacturate, totalurile caselor de marcat din comenzile din punctul de vânzare (când este instalat), sumele TVA la încasare ale perioadei, natura operațiunilor din blocul de rambursare și, din D300 din aceeași perioadă, solicitarea de rambursare.

Introduse manual

Liniile caselor de marcat care nu provin din comenzile din punctul de vânzare (tipul I2 și tipul I1 dacă bonurile nu sunt înregistrate în aplicația Punct de vânzare), Activități din listă, Regimuri speciale, caseta Operațiuni cu persoane afiliate și orice corecție a liniilor calculate.

Toate secțiunile pot fi editate. O linie adăugată sau modificată este marcată Manual și este păstrată atunci când declarația este recalculată.

Date de tratat manual

Activități listate (CAEN)

Tabelul Activități din listă (fila Case de marcat) este lista activităților CAEN din formular pentru care livrările sunt declarate separat. Nu este niciodată completat automat: Odoo nu știe care dintre livrările dumneavoastră aparțin acestor activități. Dacă societatea desfășoară una dintre ele, adăugați o linie pentru fiecare combinație de activitate, Cota TVA și Operațiune (livrări de bunuri sau de servicii), cu Valoarea livrărilor/prestărilor și TVA. Activitățile disponibile în listă sunt 1071 produse de patiserie și cofetărie, 4520 spălătorie auto, 4730 comerț cu amănuntul al carburanților pentru autovehicule, 47761 flori, plante și semințe, 47762 animale de companie și hrană pentru acestea, 4932 taxi, 55101 hoteluri, 55102 pensiuni, 56103 restaurante, 5630 servirea băuturilor, 812 curățenie, 9313 fitness, 9602 coafură și tratamente de înfrumusețare și 9603 activități funerare. Fiecare combinație poate fi declarată o singură dată.

Regimuri speciale

Operațiunile din regimurile marjei nu sunt calculate. Taxele cu tratamentul Regim special plasează operațiunile în tipurile LS și AS (cu cota TVA 0), dar cifrele regimurilor se introduc în grupul Regimuri speciale din fila Alte informații: pentru agențiile de turism, suma plătită de călători, costurile, marja de profit și TVA, iar pentru bunurile second-hand, prețul de vânzare, prețul de achiziție, marja de profit și TVA.

Case de marcat și rambursare

Liniile caselor de marcat (tipurile I1 și I2) indică, pe lună, numărul de case de marcat (AMEF), numărul de bonuri fiscale, totalul bonurilor și baza și TVA pe cotă. Pentru I1, numărul de case de marcat și de bonuri este obligatoriu. În blocul de rambursare, natura operațiunilor care generează soldul negativ de TVA este dedusă din contabilitate; verificați-o atunci când se solicită rambursarea.

Verificări

Pe lângă verificările comune, validarea D394 verifică, printre altele, următoarele:

  • codul CAEN, numărul de telefon, reprezentantul legal și întocmitorul sunt completate, iar codurile lor sunt valide;

  • fiecare partener are un cod valid (CUI pentru tipul 1, codul de TVA pentru tipul 3) și apare o singură dată pe tip și cotă, iar persoanele fizice fără CNP au o adresă;

  • operațiunile cu taxare inversă și achizițiile de la persoane fizice au un cod de bunuri;

  • atunci când sunt declarate livrări, seriile de facturi de tip 1 (plaje alocate) și de tip 2 (facturi emise în perioadă) sunt prezente; fără o plajă configurată, Odoo revine la plajele efectiv emise și afișează un avertisment;

  • sumele caselor de marcat sunt pozitive, bonurile nu sunt mai mici decât bazele, iar lunile se încadrează în perioadă;

  • operațiunile corespund cu D300 din aceeași perioadă (avertismente D394_D300): de exemplu, L la 21% și 11% cu rândurile 9 și 10, V cu rândul 13, C cu rândurile 12.1 și 12.2 și A cu rândurile 24 și 25. Diferențele sunt de așteptat pentru operațiunile cu TVA la încasare, pe care D300 le raportează atunci când TVA devine exigibilă.

Corecții

O D394 corectată este o declarație nouă completă care o înlocuiește pe cea depusă. Faceți clic pe Creează declarația corectată pe o declarație exportată sau depusă: Odoo creează următoarea versiune a perioadei ca o copie în ciornă a declarației, cu liniile sale. Faceți clic pe Calculează pentru a o reîmprospăta din contabilitate: liniile marcate Manual sunt păstrate. XML-ul nu are un indicator de rectificare.

Vezi și