Regimul contabilității de casă (RECC) în Spania

Sub regimul contabilității de casă din Spania (régimen especial del criterio de caja, RECC), TVA-ul colectat la o vânzare devine exigibil, iar TVA-ul deductibil la o achiziție este deductibil, la încasarea sau plata facturii și, cel târziu, la 31 decembrie a anului următor operațiunii (LIVA art. 163 decies - sexiesdecies). Regula obișnuită este opusă: TVA-ul devine exigibil la emiterea facturii.

Localizarea pentru Spania (Spain - Accounting (PGCE 2008), l10n_es) acceptă regimul pentru:

  • companiile aflate sub regim: vânzările și achizițiile lor interne urmează regulile contabilității de casă;

  • companiile aflate sub regimul general care cumpără de la un furnizor aflat sub regim: ele deduc TVA-ul facturilor acelui furnizor la plata acestora (LIVA art. 163 quinquiesdecies).

Important

Odoo nu verifică dacă compania îndeplinește condițiile pentru a opta pentru regim sau dacă opțiunea a fost comunicată agenției fiscale. Confirmați cu consultantul dumneavoastră fiscal înainte de a-l activa.

Notă

Regimul funcționează cu planurile de conturi din Spania continentală. Nu este disponibil pentru planurile de conturi din Insulele Canare.

Activarea regimului

  1. Accesați Contabilitate ‣ Configurare ‣ Setări și derulați la secțiunea Spain. Secțiunea este afișată doar pentru companiile a căror țară este Spania.

  2. În setarea VAT regime, selectați Cash accounting (RECC).

  3. Faceți clic pe Salvați.

screenshot: finance-fl-spain-cash-accounting-settings
menu
Accounting ‣ Configuration ‣ Settings ‣ Spain
shows
The "Spain" section of the Accounting settings with the "Fiscal profile", "VAT regime" (set to "Cash accounting (RECC)") and "Company setup" settings.
highlight
The "VAT regime" setting.
data
Demo company "YourCompany ES", Spanish localization installed.
module
l10n_es
notes
English UI, light theme, 1440px width, crop to the "Spain" section.

VAT regime poate fi ales și în asistentul de configurare a companiei din Spania (pasul 3. Tax regime).

Când regimul este salvat pentru o companie, Odoo:

  • activează taxele RECC (vezi mai jos);

  • activează funcția de taxe pe bază de numerar din setările Contabilității, dacă nu este încă activată, și setează jurnalul de taxe pe bază de numerar al companiei dacă nu există unul;

  • creează taxele RECC și cele două conturi de tranziție dacă compania a fost creată înainte să existe această funcție.

Taxele RECC și conturile de tranziție

Pentru fiecare taxă obișnuită de TVA internă de 4 %, 10 % și 21 %, localizarea oferă o taxă geamănă denumită ca taxa obișnuită urmată de RECC:

  • vânzări: bunuri și servicii la 4 %, 10 % și 21 %;

  • achiziții: bunuri curente, servicii și bunuri de investiții la 4 %, 10 % și 21 %.

Taxele gemene sunt identice cu cele obișnuite (aceeași cotă, aceleași etichete în raportul fiscal, deci sunt raportate în aceleași casete ale declarațiilor), cu excepția faptului că Exigibilitate taxă este Pe baza plății și că utilizează un cont de tranziție. Sunt încărcate inactive (arhivate) și sunt activate când compania optează pentru regim. Le găsiți în Contabilitate ‣ Configurare ‣ Taxe.

Cont

Nume

Utilizat de

477900 (4779)

TVA colectat în așteptarea exigibilității (contabilitatea de casă)

Taxele RECC de vânzare: TVA-ul unei vânzări rămâne aici până la încasare.

472900 (4729)

TVA deductibil în așteptarea deducerii (contabilitatea de casă)

Taxele RECC de achiziție: TVA-ul unei achiziții rămâne aici până la plată.

Denumirile în limba spaniolă ale conturilor sunt Hacienda Pública. IVA repercutido pendiente de devengo (criterio de caja) și Hacienda Pública. IVA soportado pendiente de deducir (criterio de caja).

Vânzări și achiziții

Odată ce regimul este activat, lucrați ca de obicei. Când taxele sunt calculate pe o linie de factură și din nou când factura este postată, Odoo înlocuiește taxa obișnuită de TVA internă cu geamăna sa RECC:

  • pe facturile client și facturile furnizor ale unei companii aflate sub regim;

  • pe facturile furnizor de la un furnizor marcat ca fiind sub regim (vezi mai jos), chiar dacă compania însăși se află sub regimul general.

Sunt înlocuite doar taxele care au o geamănă. Operațiunile excluse își păstrează propriile taxe: achizițiile intracomunitare, operațiunile cu taxare inversă, exporturile, majorarea de echivalență și orice altă taxă fără geamănă RECC (de exemplu alte cote, operațiuni scutite sau impozite reținute la sursă).

Notă

Înlocuirea se aplică doar facturilor postate după activarea regimului. Facturile deja postate își păstrează taxele obișnuite.

Încasare și plată

Când o factură cu taxe RECC este postată, TVA-ul ei este înregistrat în contul de tranziție. Fiecare plată (parțială sau totală) generează apoi o notă în jurnalul de taxe pe bază de numerar, care mută partea proporțională a TVA-ului din contul de tranziție în contul obișnuit de TVA: 477 pentru TVA colectat și 472 pentru TVA deductibil. Etichetele raportului fiscal se află pe această notă, astfel încât TVA-ul este raportat în perioada datei plății.

Exemplu: o factură de 1.000,00 € cu TVA de 21 % (total 1.210,00 €) emisă la 10 martie 2025, din care 605,00 € (jumătate) sunt încasați la 10 mai 2025.

Dată

Eveniment

TVA devenit exigibil

10 martie 2025

Factură postată

0,00 € (210,00 € în contul 477900)

10 mai 2025

Încasare de 605,00 €

105,00 € (105,00 € rămași în contul 477900)

31 decembrie 2026

Termen limită (nota de exigibilitate creată de acțiunea programată)

105,00 € pe o bază de 500,00 € (contul 477900 este acum 0,00 €)

Exigibilitatea la termenul limită

TVA-ul încă neplătit la 31 decembrie a anului următor operațiunii devine oricum exigibil. Data operațiunii este data facturii. În exemplul de mai sus, termenul limită al unei facturi datate în 2025 este 31 decembrie 2026.

O acțiune programată zilnică, Spain: VAT accrual of the cash accounting regime (RECC) (Setări ‣ Tehnic ‣ Automatizare ‣ Acțiuni programate, cu modul dezvoltator activ), caută facturile postate ale companiilor din Spania cu TVA RECC neplătit sau parțial plătit al căror termen limită a trecut. Pentru fiecare dintre ele creează o notă în jurnalul de taxe pe bază de numerar:

  • nota este datată la termenul limită sau în prima zi după data de blocare dacă perioada este deja blocată;

  • reproduce nota unei plăți pentru partea neplătită a facturii și raportează baza și TVA-ul cu aceleași etichete ale raportului fiscal;

  • referința sa este <invoice> - VAT accrual on the deadline of the cash accounting regime, iar un mesaj cu un link către notă este postat în chatter-ul facturii.

Plățile primite după termenul limită nu mai determină nicio exigibilitate: TVA-ul a devenit deja exigibil. Acțiunea programată nu face niciodată exigibilă aceeași factură de două ori.

Pentru achiziții, mecanismul este același: TVA-ul deductibil al unei facturi furnizor care este încă neplătită la termenul limită devine deductibil la acea dată.

Mențiunea de pe factură

Facturile unei companii aflate sub regim trebuie să îl menționeze. Facturile client (și chitanțele) cu cel puțin o taxă RECC poartă mențiunea Régimen especial del criterio de caja:

  • pe formularul facturii, ca insignă în zona de titlu;

  • pe PDF-ul facturii, deasupra termenelor de plată.

Mențiunea este un text legal și nu este tradusă. Facturile furnizor nu o poartă.

screenshot: finance-fl-spain-cash-accounting-invoice
menu
Accounting ‣ Customers ‣ Invoices ‣ (an invoice with RECC taxes)
shows
A customer invoice of a company under the cash accounting regime: the "Régimen especial del criterio de caja" badge next to the title and a line with a "21% ... RECC" tax.
highlight
The badge and the RECC tax of the line.
data
Demo company "YourCompany ES" with the VAT regime set to "Cash accounting (RECC)".
module
l10n_es
notes
English UI, light theme, 1440px width.

Furnizori aflați sub regim

Dacă compania se află sub regimul general, ea poate deduce TVA-ul unui furnizor aflat sub regimul contabilității de casă doar la plata facturii furnizorului. Pentru a gestiona acest lucru:

  1. Deschideți formularul de contact al furnizorului și accesați fila Facturare.

  2. Activați Supplier in the Cash Accounting Regime (RECC) (sub Poziție fiscală). Câmpul este afișat doar când țara fiscală a companiei dumneavoastră este Spania.

  3. Salvați.

Facturile furnizor de la acest furnizor sunt apoi postate cu taxele RECC de achiziție, astfel încât TVA-ul deductibil este deductibil la data plății și, cel târziu, la termenul limită. Taxele RECC de achiziție sunt create și activate prima dată când sunt necesare. Vânzările proprii ale companiei nu sunt afectate.

Notă

Setarea este partajată de toate contactele aceleiași companii: activarea ei pe un contact se aplică companiei sale și celorlalte contacte ale acesteia. Întrebați furnizorul ce regim aplică.

Efecte asupra declarațiilor

Declarațiile AEAT din aplicația Contabilitate țin cont de regim, atât timp cât sunt instalate (consultați Declarațiile fiscale AEAT):

  • Modelo 303: operațiunile aflate sub regim sunt raportate când devin exigibile, în casetele taxei lor obișnuite. Casetele [62]/[63] și [74]/[75] raportează operațiunile aflate sub regim atunci când ar fi devenit exigibile conform regulii generale.

  • Modelo 390: TVA-ul devenit exigibil în cursul anului sub regim, inclusiv exigibilitățile la 31 decembrie a anului următor, este raportat în casetele [643] - [648] (4, 10 și 21 %) în loc de casetele regimului obișnuit.

  • Modelo 347: operațiunile unui partener aflat sub regim (regimul companiei sau furnizor aflat sub regim) sunt marcate, iar sumele devenite exigibile în cursul anului sub regim sunt raportate separat. Notele care fac TVA-ul exigibil nu repetă facturile în suma anuală.

  • Registrele de TVA: fiecare încasare sau plată a unei facturi cu TVA exigibil la plată este înregistrată (data, suma, mijlocul de plată și contul bancar). Notele de exigibilitate nu sunt înregistrate ca facturi.

Aspecte de care trebuie să țineți cont

  • Activați regimul înainte de a posta prima factură din perioada căreia i se aplică: taxele facturilor deja postate nu sunt modificate.

  • Taxele RECC sunt arhivate până când compania optează pentru regim (sau cumpără de la un furnizor aflat sub regim). Nu le arhivați din nou cât timp regimul este utilizat: Odoo le activează din nou când are nevoie de ele.

  • Exigibilitatea la termenul limită depinde de acțiunea programată: verificați dacă este activă în cazul în care un termen limită este ratat.

  • Dacă perioada contabilă a termenului limită este deja blocată, nota de exigibilitate este datată în prima zi după data de blocare, nu la termenul limită.

Vezi și