Declaración informativa D394¶

El módulo Romania - D394 Informative Statement (Domestic Supplies and Acquisitions) (l10n_ro_d394) prepara la D394 (Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național), que enumera las entregas y adquisiciones nacionales de la empresa por contacto, tipo de operación y tipo de IVA. El módulo sigue el modelo de la OPANAF 3769/2015, sustituida por la OPANAF 2194/2025, que se aplica a las operaciones a partir de agosto de 2025. La declaración se calcula a partir de las facturas, facturas de proveedor y notas de crédito contabilizadas del periodo, se valida y se exporta como el archivo XML que se presenta ante la ANAF.

Esta página describe las funciones específicas de la D394. El flujo general de las declaraciones rumanas (estados, plazos, validación DUK, presentación) se describe en Declaraciones ANAF (base).

Configuración¶

Instale el módulo Romania - D394 Informative Statement (Domestic Supplies and Acquisitions), que instala como dependencia el módulo D300. La declaración solo está disponible para las empresas cuyo país fiscal es Rumanía. Si la aplicación Punto de venta está instalada, sus tickets se utilizan para la sección de cajas registradoras.

Datos de la empresa¶

Rellene los datos de la empresa de las declaraciones: el declarante, el código CAEN principal (obligatorio), el teléfono de la empresa (obligatorio en la D394) y, si la empresa tiene un representante fiscal, el representante. Después vaya a Contabilidad ‣ Configuración ‣ Ajustes, sección Declaraciones ANAF de Rumanía, ajuste Declaración informativa D394, y rellene los datos de la persona que elabora la declaración (întocmit):

D394 elaborada por: Persona jurídica (por ejemplo, una asesoría contable) o Persona física;
Nombre de quien elabora y CUI/CNP de quien elabora: si están vacíos, se utiliza el declarante. Se comprueba el código (dígito de control);
Calidad de quien elabora (calitate, por ejemplo expert contabil): obligatoria para una persona jurídica;
Cargo de quien elabora: para una persona física, el cargo en la empresa (si está vacío, se utiliza el cargo del declarante);
D394: los contactos pueden consultar las operaciones: la opción por la que cada contacto registrado a efectos de IVA puede consultar, a través de la aplicación de la ANAF, las operaciones declaradas con él. Una vez concedida para un ejercicio fiscal, no puede retirarse.

Estos valores se copian a cada nueva declaración, donde pueden modificarse (pestaña Declarante).

Datos maestros¶

La calidad de la D394 depende de los datos de los contactos, los productos y las facturas.

Contactos: El Tipo de contacto D394 de un contacto (junto al CNP) determina en qué parte de la declaración se notifica el contacto. Si está vacío, Odoo lo deduce: un NIF rumano con el prefijo RO, o un sujeto pasivo de IVA en el registro de la ANAF, es de tipo 1; un contacto rumano no registrado a efectos de IVA, y las personas físicas, son de tipo 2; una empresa de otro Estado miembro de la UE es de tipo 3; una empresa de fuera de la UE es de tipo 4. Defina el campo solo para anular esta regla. Las personas físicas (tipo 2) necesitan el CNP o, sin CNP, el país, la ciudad, el condado y la calle de la dirección.
Productos y categorías de productos: El Código de bienes D394 de un producto (pestaña Información general) o de su categoría clasifica los bienes y servicios de la inversión del sujeto pasivo nacional (cereales por código NC, residuos, madera, certificados, electricidad, gas natural, edificios y terrenos, oro de inversión, teléfonos móviles, microprocesadores, consolas, tabletas y portátiles) y la naturaleza de las adquisiciones a particulares (terrenos, edificios, otros bienes, servicios). Si el producto no tiene código, se utiliza el código de su categoría más próxima. El código es obligatorio para las operaciones con inversión del sujeto pasivo (V y C) con contactos rumanos y para las adquisiciones a particulares sin código (se utilizan por defecto 34 para bienes y 35 para servicios); los códigos de teléfonos móviles, microprocesadores y consolas también se detallan en las operaciones imponibles normales.
Facturas: En el grupo Contabilidad de la pestaña Otra información de la factura, Tipo de documento D394 indica si el documento es una factura, una factura simplificada, un ticket fiscal equiparado a factura simplificada, un borderou de compra (borderou), una hoja del libro de ventas agrícolas, un contrato u otro documento. Las facturas simplificadas y los tickets se notifican en totales por tipo de IVA; los borderous de compra, las hojas del libro de ventas y los contratos documentan las adquisiciones a particulares. Emitida por (D394) indica quién emitió el documento (la empresa, el cliente o un tercero en nombre de la empresa, o la empresa en nombre del proveedor: autofacturación); para un tercero, seleccione el Emisor D394. En las facturas de proveedor, IVA con criterio de caja del proveedor (al contabilizar) registra si el proveedor aplicaba el IVA de caja cuando se contabilizó la factura, de modo que un cambio posterior del proveedor no altere las declaraciones pasadas.
Impuestos: El tratamiento D394 de un impuesto procede de su código fiscal rumano (campo Tratamiento D394): Imponible (L, A o AI), Inversión del sujeto pasivo nacional (V y C), Régimen especial (LS y AS), o No notificado en la D394 (operaciones intracomunitarias, que pertenecen a la D390, exportaciones, importaciones, operaciones exentas y no sujetas). Las adquisiciones a personas no registradas a efectos de IVA se notifican siempre como N.
Rangos de facturas: La D394 notifica los rangos de números de factura asignados por decisión interna. Créelos en Contabilidad ‣ Rumanía (ANAF) ‣ Configuración ‣ Rangos de facturas D394: la Serie, el Desde el número y el Hasta el número, el diario, la fecha Asignado el y la fecha Usado hasta. Sin un rango, la declaración utiliza los rangos realmente emitidos y muestra un aviso.

Preparar la D394¶

Vaya a Contabilidad ‣ Rumanía (ANAF) ‣ Declaraciones ‣ Declaración informativa D394 y haga clic en Nuevo.
Elija el Tipo de periodo (Mes, Trimestre, Semestre o Año), el año y el periodo. El Plazo es el día 30 del mes siguiente al periodo, trasladado al siguiente día laborable.
Haga clic en Calcular. Puede calcularse un periodo anterior a agosto de 2025, pero un aviso le recuerda que pertenece al modelo anterior.
Revise las pestañas descritas a continuación y complete los datos manuales.
Haga clic en Validar, después en Exportar XML, presente la declaración y haga clic en Marcar como presentada, como se describe en Declaraciones ANAF (base).

Los documentos se seleccionan por fecha: las facturas y notas de crédito de cliente emitidas en el periodo (fecha de factura) y las facturas de proveedor recibidas en el periodo (fecha contable), cualquiera que sea la exigibilidad del IVA. Los importes se redondean a lei enteros por operación. Una factura con varios tipos se cuenta una sola vez, en el tipo con mayor IVA.

Qué contiene la declaración¶

Pestaña	Contenido
Operaciones	Una línea por contacto, tipo de operación y tipo de IVA (`L`, `LS`, `A`, `AI`, `AS`, `V`, `C`, `N`), con el tipo de contacto, el código del contacto, el número de facturas, la base imponible y el IVA. El icono de documento abre las facturas y el icono de lista abre los apuntes contables. Debajo de las líneas, el número de contactos de cada tipo.
Resúmenes	Los totales por tipo de contacto y tipo de IVA, con el detalle de bienes de la inversión del sujeto pasivo y de las adquisiciones a particulares, y los totales por tipo de IVA, incluidas las facturas simplificadas y los tickets. Se calculan a partir de las operaciones: haga clic en Actualizar resúmenes tras editar las operaciones (la validación también lo hace).
Series de facturas	Los rangos asignados, las facturas emitidas en el periodo y las emitidas por clientes o terceros, después las notas de crédito, las facturas anuladas y las facturas autofacturadas.
Cajas registradoras	Los totales mensuales de los tickets de las cajas registradoras fiscales (pedidos del punto de venta que no se facturaron) y las Actividades de la lista.
Otra información	Los importes del IVA de caja, los regímenes especiales, la devolución del saldo negativo de IVA y la naturaleza de las operaciones que lo generan.
Declarante	El representante legal, quien elabora la declaración y la opción de consentimiento.

Datos automáticos y manuales¶

Calculados a partir de la contabilidad	Operaciones, resúmenes, los importes de las facturas simplificadas y los tickets por tipo de IVA (a partir del Tipo de documento D394 de los documentos), series de facturas, notas de crédito, facturas anuladas y autofacturadas, totales de cajas registradoras a partir de los pedidos del punto de venta (cuando está instalado), los importes del IVA de caja del periodo, la naturaleza de las operaciones del bloque de devolución y, a partir de la D300 del mismo periodo, la solicitud de devolución.
Introducidos a mano	Líneas de cajas registradoras que no proceden de pedidos del punto de venta (tipo `I2`, y tipo `I1` si los tickets no se registran en la aplicación de punto de venta), las Actividades de la lista, los Regímenes especiales, la casilla Operaciones con personas vinculadas y cualquier corrección de las líneas calculadas.

Calculados a partir de la contabilidad

Operaciones, resúmenes, los importes de las facturas simplificadas y los tickets por tipo de IVA (a partir del Tipo de documento D394 de los documentos), series de facturas, notas de crédito, facturas anuladas y autofacturadas, totales de cajas registradoras a partir de los pedidos del punto de venta (cuando está instalado), los importes del IVA de caja del periodo, la naturaleza de las operaciones del bloque de devolución y, a partir de la D300 del mismo periodo, la solicitud de devolución.

Introducidos a mano

Líneas de cajas registradoras que no proceden de pedidos del punto de venta (tipo I2, y tipo I1 si los tickets no se registran en la aplicación de punto de venta), las Actividades de la lista, los Regímenes especiales, la casilla Operaciones con personas vinculadas y cualquier corrección de las líneas calculadas.

Todas las secciones pueden editarse. Una línea añadida o modificada se marca como Manual y se conserva cuando se vuelve a calcular la declaración.

Datos que deben gestionarse manualmente¶

Actividades de la lista (CAEN): La tabla Actividades de la lista (pestaña Cajas registradoras) es la lista de actividades CAEN del formulario cuyas entregas se declaran por separado. Nunca se rellena automáticamente: Odoo no sabe cuáles de sus entregas pertenecen a estas actividades. Si la empresa ejerce una de ellas, añada una línea por cada combinación de actividad, Tipo de IVA y Operación (entregas de bienes o de servicios), con el Valor de las entregas y el IVA. Las actividades disponibles en la lista son 1071 pastelería y confitería, 4520 lavado de coches, 4730 venta al por menor de carburante para automoción, 47761 flores, plantas y semillas, 47762 animales de compañía y su alimentación, 4932 taxi, 55101 hoteles, 55102 casas de huéspedes, 56103 restaurantes, 5630 servicio de bebidas, 812 limpieza, 9313 fitness, 9602 peluquería y tratamientos de belleza, y 9603 servicios funerarios. Cada combinación solo puede declararse una vez.
Regímenes especiales: Las operaciones bajo los regímenes del margen no se calculan. Los impuestos con el tratamiento Régimen especial colocan las operaciones en los tipos LS y AS (con tipo de IVA 0), pero las cifras de los regímenes se escriben en el grupo Regímenes especiales de la pestaña Otra información: para las agencias de viajes, el importe pagado por los viajeros, los costes, el margen de beneficio y el IVA, y para los bienes de segunda mano, el precio de venta, el precio de compra, el margen de beneficio y el IVA.
Cajas registradoras y devolución: Las líneas de cajas registradoras (tipos I1 e I2) indican, por mes, el número de cajas registradoras (AMEF), el número de tickets fiscales, el total de los tickets y la base y el IVA por tipo. Para I1, el número de cajas registradoras y de tickets es obligatorio. En el bloque de devolución, la naturaleza de las operaciones que generan el saldo negativo de IVA se deduce de la contabilidad; compruébela cuando se solicite la devolución.

Cheques¶

Además de las comprobaciones comunes, la validación de la D394 verifica, entre otras cosas, que:

el código CAEN, el teléfono, el representante legal y quien elabora la declaración están rellenados y sus códigos son válidos;
cada contacto tiene un código válido (CUI para el tipo 1, el número de IVA para el tipo 3) y aparece una sola vez por tipo y tasa, y las personas físicas sin CNP tienen una dirección;
las operaciones con inversión del sujeto pasivo y las adquisiciones a particulares tienen un código de bienes;
cuando se declaran entregas, están presentes las series de facturas de tipo 1 (rangos asignados) y de tipo 2 (facturas emitidas en el periodo); sin un rango configurado, Odoo recurre a los rangos realmente emitidos y muestra un aviso;
los importes de las cajas registradoras son positivos, los tickets no son inferiores a las bases y los meses están dentro del periodo;
las operaciones concuerdan con la D300 del mismo periodo (avisos D394_D300): por ejemplo, L al 21 % y 11 % con las filas 9 y 10, V con la fila 13, C con las filas 12.1 y 12.2, y A con las filas 24 y 25. Se esperan diferencias en las operaciones de IVA de caja, que la D300 notifica cuando el IVA pasa a ser exigible.

Correcciones¶

Una D394 corregida es una nueva declaración completa que sustituye a la presentada. Haga clic en Crear declaración corregida en una declaración exportada o presentada: Odoo crea la siguiente versión del periodo como copia en borrador de la declaración, con sus líneas. Haga clic en Calcular para actualizarla a partir de la contabilidad: las líneas marcadas como Manual se conservan. El XML no tiene indicador de rectificación.

Ver también