IVA no deducible¶
Algunas compras no dan derecho a deducir el IVA, o solo lo dan de forma limitada: turismos (deducción limitada al 50 % por el artículo 298 del Código Fiscal) o bienes y servicios que no se utilizan para operaciones sujetas a impuesto (artículo 297). El módulo Romania - Non-deductible VAT (l10n_ro_nondeductible_vat) añade los impuestos de compra y la posición fiscal necesarios para registrarlas, y garantiza que la parte no deducible se declare correctamente en la declaración de IVA (D300).
El módulo solo crea sus datos para las empresas que utilizan el plan contable rumano (ro). Puede instalarse en una base de datos que ya contenga empresas rumanas: en ese caso, los impuestos se crean para ellas de inmediato.
Impuestos¶
El plan contable rumano (l10n_ro) ya contiene los impuestos IVA 21 % no deducible 50 % e IVA 11 % no deducible 50 % (etiquetas 21% ND 50% y 11% ND 50%), en los que la mitad deducible va a la cuenta de IVA deducible y la mitad no deducible se contabiliza en la cuenta 6352. El módulo añade las variantes que el plan contable no tiene. Todos son impuestos de compra del grupo de impuestos IVA no deducible, con un tipo del 21 % o del 11 %.
Impuesto |
Parte deducible |
Parte no deducible |
|---|---|---|
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50 %, a la cuenta de IVA deducible ( |
50 %, añadido al coste: se contabiliza en la cuenta de la línea de la factura (una cuenta de gastos o de inmovilizado), tal como exige la OMFP 1802/2014. |
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Ninguna. |
100 %, añadido al coste: se contabiliza en la cuenta de la línea de la factura. |
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Ninguna. |
100 %, contabilizado en la cuenta |
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50 %, a la cuenta de IVA deducible. |
50 %, contabilizado en la cuenta |
Utilice el impuesto que corresponda a la política contable de la empresa: (cost) cuando el IVA de un vehículo o de un activo deba incrementar el valor del bien, (6352) cuando se contabilice como gasto.
Posición fiscal¶
La posición fiscal Limited VAT deduction 50% (art. 298) sustituye los impuestos de compra deducibles estándar del 21 % y del 11 % por los impuestos Ded. 50% (cost). No se aplica automáticamente. Para registrar la compra de un vehículo, selecciónela en el campo Posición fiscal de la factura de proveedor (o del pedido de compra) antes de añadir las líneas.
Declaración en la D300¶
La declaración de IVA recoge el importe completo de una compra, sea deducible o no:
la base completa y el IVA completo se declaran en las filas de compras
24(21 %) y25(11 %);la parte no deducible del IVA lleva además la cuadrícula de impuestos
ND - VAT. Se muestra en la línea informativa ND - IVA - IVA no deducible incluido en las filas 20-28 (limitación de los art. 297-298, informativo) del informe de impuestos rumano, y se resta de la fila31(subtotal del IVA deducido) y de la fila35(total del IVA deducido);en las facturas rectificativas, los signos de todas las cuadrículas se invierten.
Las líneas de impuestos de la parte no deducible se excluyen del asiento de cierre de impuestos, ya que se contabilizan en una cuenta de gastos o de activo y no en una cuenta de IVA.
Ver también
Correcciones de la localización rumana estándar¶
La misma versión corrige tres puntos del módulo estándar l10n_ro. Las correcciones se aplican a las empresas rumanas existentes al actualizar el módulo, sin eliminar ni reescribir ningún apunte contable contabilizado. Se detallan en el archivo addons/l10n_ro/EYSSEN_CHANGES.md del código fuente.
Impuestos de IVA de caja¶
Los impuestos de IVA de caja del 21 %, 11 % y 9 % (artículo 3) tenían los signos invertidos en sus cuadrículas de impuestos, de modo que el IVA repercutido al cobro aparecía como un importe negativo en el informe de impuestos. Ahora se comportan como los demás impuestos de venta: positivos en las facturas y negativos en las facturas rectificativas. Los apuntes contabilizados antes de la actualización conservan las cuadrículas con las que se contabilizaron; los nuevos signos se aplican a los asientos creados después. Los importes de la D300 siguen siendo correctos en ambos casos, porque la D300 se calcula a partir de los códigos fiscales de los impuestos.
Impuestos no deducibles al 50 %¶
En 21% ND 50% y 11% ND 50%, solo la mitad deducible llevaba la cuadrícula de la fila de compras, de modo que las filas 24 y 25 mostraban la mitad del IVA y la fila 31 era igual a la fila 30. Ahora la mitad no deducible lleva tanto la cuadrícula de la fila como la cuadrícula ND - VAT, como se describe más arriba. Los asientos contabilizados antes de la actualización no tienen cuadrícula ND - VAT, por lo que las cifras de los periodos pasados no cambian.
Tipos de cuenta de las cuentas de activo compensatorias y de ingresos diferidos¶
El plan contable asignaba a las cuentas de amortización (28x), a las de deterioro (29x), a las subvenciones de inversión diferidas (475x) y a los ingresos diferidos de activos transferidos (478x) un tipo de cuenta de ingresos o de gastos. Son cuentas del balance: con los tipos anteriores, sus saldos aparecían en el informe de pérdidas y ganancias y se trasladaban a los resultados no asignados, por lo que el balance no cuadraba. Ahora tienen el tipo de activo no corriente o inmovilizado (28x, 29x) y de pasivo corriente o no corriente (475x, 478x).
Importante
Las cuentas que haya personalizado (un código que ya no empieza por el código del plan contable, o un tipo que haya cambiado) no se modifican.
Los informes se calculan a partir de los tipos de cuenta en el momento en que se ejecutan. Por tanto, tras la actualización, el balance de periodos pasados muestra estas cuentas con sus nuevos tipos. Los documentos que haya impreso o presentado con anterioridad no se modifican.
Una cuenta no cambia de tipo si un asiento contabilizado ha trasladado su saldo al resultado (un asiento con una línea en
121xo117x), por ejemplo un cierre de ejercicio manual realizado cuando la cuenta tenía el tipo de pérdidas y ganancias. La actualización registra un mensaje que empieza porl10n_ro 1.3por cada cuenta de este tipo. Revise estos asientos (normalmente, revierta la parte que cerró la cuenta contra la121) y después establezca usted mismo el tipo de cuenta en .Los estados financieros rumanos y el SAF-T D406 trabajan a partir de los números de cuenta y no se ven afectados por los tipos.